/ol>
? Р (к1, к2)=Р0К2- Р0К1=Р0? (К2 - К1), (3.26)
де - коефіцієнт зміни обсягу реалізованої продукції в оцінці за відпускними цінами.
. Зміна прибутку за рахунок зміни собівартості:
? Рс =? q1c1 -? q1c0 (3.27)
Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від реалізації нафти представлені в табл.3.14.
Таблиця 3.14 Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від реалізації нафти тис. руб.
Показатель2011 годДанние попередн. року, перелічені на обсяг продажів звітного года2012 год1.Виручка від реалізації нафти (В) q 0р0=38810742q1р0=38812373q1р1=401741792. Повна собівартість реалізованої нафти (С) q0c0=22767330q1c0=22768287q1c1=236629333. Прибуток від реалізації нафти (Р) +160434121604408616511246
Сума прибутку при фактичному обсязі реалізації нафти, але при базовому рівні собівартості і ціни, знаходиться наступним чином:
q1р0 - q1c0=38812373 - 22768287=16044086 тис. руб.
Сума прибутку від реалізації нафти в звітному році збільшилася на 467 834 тис. руб .:? Р=Р1 -Р0=16511246 - 16043412=467834 тис. руб.
Розрахуємо, скільки прибутку НГВУ могло б одержати при фактичному обсязі реалізації нафти і ціною, але при базовому рівні собівартості продукції. Для цього з фактичної суми виручки слід відняти умовну суму витрат:
q1р1 - q1c0=40174179 - 22768287=17405892 тис. руб.
Порядок розрахунку даних показників у систематизованому вигляді представлений в табл. 3.15.
Таблиця 3.15 Розрахунок впливу факторів першого рівня на зміну суми прибутку від реалізації нафти
Показник прібиліФакториПорядок расчетаПрібиль, тис. руб.Об'ем продажЦениСебестоімостьР0tototoB0 - С016043412Русл1t1totoП0? Крп22768287Русл2t1t1toB1 - Сусл17406849Р1t1t1t1B1 - С116511246
За даними таблиці 3.15 можна визначити, як змінилася сума прибутку за рахунок кожного фактора:
обсягу реалізації нафти
? РQ=Русл1 - Р0=22768287 - 16043412=6724875 тис. руб.;
ціни реалізації нафти
? РP=Русл2 - Русл1=17406849 - 22768287=- 5361438 тис. руб.;
собівартості реалізованої нафти
? РС=Р1 - Русл2=16511246 - 17406849=- 895603тис. руб.
Разом? Р =? РQ +? РP +? РС=467834 тис. руб.
Таким чином, у порівнянні з 2011р. прибуток підприємства в 2012р. збільшилася на 467,8 млн.руб. Завдяки збільшенню обсягу продажу товарної нафти прибуток підприємства збільшився на 6725 млн.руб. А за рахунок зростання собівартості реалізованої нафти майже на 226 руб. з кожної тонни прибуток підприємства скоротився на 895 603 тис.руб.
Якщо прибуток - це абсолютний підсумковий показник економічного зростання підприємства, то рентабельність - відносний показник прибутковості, що характеризує ефективність розвитку підприємства.
Рентабельність висловлює віддачу (отриманий дохід) на одиницю вкладень, витрат або господарського обороту. Її можна представити у відсотках або коефіцієнтах.
Зробимо розрахунок впливу факторів на зміну рівня рентабельності методом маржинального аналізу:
(3.28)
Таблиця 3.16 Вихідні дані для розрахунку рентабельності
№ п/п Найменування показателяЕд. ізм.2011 год2012 год1Об'ем випуску продукції, (К) тис.т3949,863950,032Цена реалізації 1 т, (Ц) руб.9825,8510170,613Переменние витрати на од. продукції, (У) руб.3580,73470,34Постоянние витрати на весь обсяг видобутку, (Н) тис. руб.7 785 0969 +321737
На основі даних, представлених в таблиці 3.16 та формули 3.28 зробимо розрахунки:
R0 ==? 100=76,98%;
Rусл.1 ==? 100=76,99%;
Rусл.2 ==? 100=83,2%;
Rусл.3 ==? 100=86,92%;
R1 ==? 100=74,44%;
Rобщ=R1- R0=74,44% - 76,98%=- 2,54%.
У тому числі за рахунок:
випуску продукції:
=76,99% - 76,98%=0,01%;
ціни за одиницю продукції:
=83,2% - 76,99%=6,21%;
питомо-змінних витрат:
=86,92% - 83,2%=3,72%;
постійних витрат:
=74,44% - 86,92%=- 12,48%.
Проведений аналіз рентабельності відбив динаміку зниження даного показника на 2,5%. Зниження рентабельності викликано збільшенням постійних витрат, в результаті якого рентабельність скоротилася на 12,5%.
Позитивний вплив на рівень рентабельності на 6,2% зробило збільшення ціни реалізації 1т нафти, зниження змінних витрат спри...
