порядок учета операцій на Рахунка в банку. После Закінчення Операційного дня банк роздруковує виписки з Особова Рахунку шкірного клієнта. Віпіськи банку надається клієнту, як правило, Тільки у випадка, ЯКЩО МАВ місце рух копійчаних коштів на банківському Рахунку.
Виписку банку и прікладені до неї розрахункові документи, підтверджуючі надходження або списання ЗАСОБІВ, є підставою для відображення операцій по руху копійчаних коштів в бухгалтерському учета.
Банківська виписка є документом банку, в якому за дебетом відображено списання копійчаних коштів з поточного Рахунку ПІДПРИЄМСТВА, а по кредиту - надходження копійчаних коштів на рахунок.
Для учета наявності и руху копійчаних коштів, что знаходяться на Рахунка в банках, призначеня рахунок 31 «Рахунки в банках».
Рахунок 31 «Рахунки в банках» має наступні субрахунками:
· 311 «Поточні рахунки в національній Валюті».
· 312 «Поточні рахунки в іноземній Валюті».
· 313 «Інші рахунки в банку в національній Валюті».
· 314 «Інші рахунки в банку в іноземній Валюті».
За дебетом Рахунку 31 «Рахунки в банках» Відображається надходження копійчаних коштів, за кредитом - їх Використання.
Порядок учета операцій на Рахунка в банках наведено у (табл 2.16)
Таблиця 2.16
Типова кореспонденція рахунків з обліку на Рахунка в банках
Первін документЗміст господарської операціїКореспондуючі рахункидебеткредитНадходження на банківський рахунокОб ява на внесок готівкоюЗдана Готівка з каси ПІДПРИЄМСТВА в банк311, 312301, 302Платіжне доручення, заява на Відкриття акредітівуПерераховані Грошові кошти на Спеціальний рахунок для Відкриття акредітіву313311Платіжне дорученняПерераховані Грошові кошти на Інші СПЕЦІАЛЬНІ рахунки (Наприклад, депозитний) 313311Платіжне дорученняВідкрітій картрахунок в національній (іноземній) валюті313, 314311, 312Віпіска банку, меморіальний ордерЗ розподільного Рахунку зараховано виручка на валютний рахунок312314Віпіска банку, меморіальний ордерЗараховані на поточний рахунок Грошові кошти, что знаходяться в дорозі (Наприклад, Залишок копійчаних коштів , перерахованого для купівлі валюти; виручка, здана через інкасацію, Придбай іноземна валюта ТОЩО) 311, 312333Віпіска банкуОтрімані Грошові кошти после перед «явлення короткострокового векселя до оплаті311341Віпіска банкуПоступіла оплата від покупців и замовніків за відвантажені продукцію, товари, товари віконані Робота і послугі311361Віпіска банкуНа розподільний рахунок отримай виручка в іноземній валюті314362Віпіска банкуПоверненій раніше виданий аванс311, 312371Віпіска банкуОтрімані Дивіденди, відсотки, Роялті и т. п.311373Віпіска банкуВідшкодована сума претензій, штрафів, пені, неустойки вінною стороною311, 312374Віпіска банкуВідшкодована сума збитків особою, вінною в нестачі цінностей311375Віпіска банкуОтрімана Орендна плата від орендарів311377Віпіска банкуОтрімані засоби для Формування Пайовий Капіталу в кооперативах, КСП, ЖСЬК, кредитних союзах31141Віпіска банкуОтрімані Грошові кошти від продаж емітованіх підпріємством акцій в частіні, рівній емісійному доходу311421Віпіска банкуОтріманій внесок від засновніка31146Віпіска банкуОтріманій від засновника ПІДПРИЄМСТВА внесок, что переві...
