більш економічних і довговічних матеріалів, поліпшенням організації праці та управління виробництвом, поліпшенням умов праці та ін Перевитрата за собівартістю продукції є наслідком безгосподарності, недоліків в організації обліку і зберігання матеріальних запасів, їх можливого розкрадання і в зв'язку з цим зростанням шлюбу, відходів.
Розрахунок впливу основних факторів на суму прибутку представлений в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від реалізації продукції у ВАТ «8 Березня» за 2012-2013 гг.Показателі2012 г.Данние 2012, перелічені на обсяг продажів 2013 г.2013 р.1. Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг), млн р.. 216826 2299972679472. Повна собівартість реалізованої продукції, млн р.. 189297 2007952452093. Прибуток від реалізації продукції, млн р.. 275292920222738
Ціни на продукцію ВАТ «8 Березня» в 2013 році зросли порівняно з цінами 2012 року в середньому на 116,5%. Отже виручка від реалізації 2013 року в порівнянних цінах дорівнює 229 997 млн. р.. (267947: 1,165). Збільшення виручки від реалізації за рахунок зростання цін склало 37 950 млн. р.. (267947 - 229997).
Визначимо суму прибутку при обсязі реалізації 2013 р. і величині інших факторів 2012, для чого розрахуємо індекс обсягу реалізації продукції, а потім суму прибутку 2012 скорегуємо на його рівень.
Індекс обсягу реалізації обчислюють шляхом зіставлення обсягу реалізації 2013 з 2012 р. у вартісному вираженні (тому продукція неоднорідна за своїм складом). У ВАТ «8 Березня» його величина становить 1,236 (267947: 216826).
Якби не змінилася величина інших факторів, сума прибутку повинна була б збільшитися на 23,6% і скласти 34025 млн. р.. (27529 х 1,236).
Потім визначимо суму прибутку при обсязі і структурі реалізованої продукції 2013 р., але при рівні собівартості і цін 2012 р. Для цього з умовної виручки потрібно відняти умовну суму витрат:
229997 - 200795=29202 млн р.
Підрахуємо, скільки прибутку могло б отримати ВАТ «8 Березня» при обсязі реалізації, структурі і цінах 2013 р., але при рівні собівартості продукції 2012 р. Для цього з суми виручки 2013 слід відняти умовну суму витрат:
267947 - 200795=67152 млн р.
На підставі розрахунків встановимо, як змінилася сума прибутку за рахунок кожного фактора. Так, сума прибутку змінилася за рахунок:
обсягу реалізації продукції:
34025 - 27529=+6496 млн р.
структури продукції:
29202 - 34025=- 4823млн р.
- відпускних цін:
67152 - 29202=+37950 млн р.
собівартості реалізованої продукції:
22738 - 67152=- 44414 млн р.
Узагальнення впливу факторів на прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) ВАТ «8 Березня» показано в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 - Фактори, що вплинули на динаміку прибутку від реалізації продукції ВАТ «8 Березня»
ПоказателіСумма, млн р.В% до прібилі1.Рост прибутку - 4791100в тому числі за рахунок: 2.рост натурального обсягу продажів + 6496 + 135,63....
