спрямовується, як правило, до фондів накопичення, ремонтний фонд і т. п.
Джерела позикових коштів підприємства:
а) Довгострокові кредити і позики. Довгострокові кредити - це суми заборгованості підприємства банку по позиках, отриманим на термін більше 1 року. Довгострокові позики - це заборгованість за отриманими від інших підприємств позиками на строк більше одного року.
б) Короткострокові кредити характеризують суми заборгованості за отриманими від банків кредитами з терміном погашення до одного року. Короткострокові позики показують заборгованість за отриманими від інших підприємств та установ короткостроковими позиками з терміном погашення до одного року.
в) Аванси покупців і замовників є різновидом кредитування.
г) Кредиторська заборгованість. Кредитори - це юридичні та фізичні особи, перед якими підприємства мають певну заборгованість. Сума цієї заборгованості називається кредиторської. Кредиторська заборгованість може виникати внаслідок існуючої системи розрахунків між підприємствами, коли борг одного підприємства іншому повертається після закінчення певного періоду після виникнення заборгованості, у випадках, коли підприємства спочатку відображають у обліку виникнення заборгованості, а потім, після закінчення певного часу, погашають цю заборгованість внаслідок відсутності у підприємства коштів для розрахунку.
д) Довготривала оренда основних фондів. Основні засоби і найбільш стабільна частина оборотних коштів фінансуються за рахунок довгострокового капіталу, інша частина оборотних коштів фінансується за рахунок короткострокового капіталу.
При такому співвідношенні кошти, вкладені у необоротні активи, а також у створення необхідних запасів, не можуть несподівано бути затребувані кредиторами і, таким чином, порушити виробничо-господарську діяльність.
Лізинг - це форма довгострокової оренди, пов'язана з передачею в користування обладнання, транспортних засобів та іншого рухомого і нерухомого майна.
Аналіз оборотних коштів
Політика підприємства в області оборотних коштів
Складовою частиною аналізу фінансового стану підприємства є вивчення оборотності оборотних коштів (активів), що дозволяє дати характеристику ефективності їх використання. аналіз оборотності оборотних коштів (активів) має велике значення, так як від швидкості їх обороту в прямій залежності знаходиться такий найважливіший показник фінансово-господарської діяльності як обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), а отже, і величина одержуваного прибутку. У процесі проведення аналізу доцільно розраховувати і вивчати в динаміці:
1) питома вага оборотних коштів (активів) у загальній величині активів, показує частку активів підприємства використовуються у виробничому обороті;
2) показники оборотності:
- коефіцієнти оборотності, що визначаються відношенням виручки від реалізації продукції (робіт, п...
