асиви за ступенем терміновості їх погашення.
Таблиця 3.18
Угрупування активів і пасивів НГВУ «Альметьевнефть», тис.руб.
Показателі2011г.2012г.Денежние средства3 19953Краткосрочние фінансові вложенія2432 631Ітого: А13 4422 684Готовая продукція513 388420 075Товари отгруженние2 4856Дебіторская заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати467 699330 337Ітого: А2983 572750 418Дебіторская заборгованість, платежі по якій очікуються через 12 місяців після звітної дати1 931 5091 571 323Проізводственние запаси30 39834 576Затрати в НЗП0Внутріхозяйственние расчёти0208 326НДС291 080234 094Ітого: А32 252 9872 048 319Основние средства9 580 20411 037 921Нематеріальние актіви16 59518 540Незавершенное строітельство4 7732 524Долгосрочние фінансові вложенія386 +9321 515 258Ітого А49 988 50412 574 243Всего актівов13 228 50515 375 664Кредіторская задолженность1 060 7671 131 674Задолженность перед участнікамі00Прочіе короткострокові обязательства394 963133 989Ітого: П11 455 7301 265 663Краткосрочние позики і кредіти114 559122 908Ітого: П2114 559122 908Долгосрочние обов'язкьства121 81317 906Ітого: П3121 81317 906Капітал і резерви11 536 40313 969 187Доходи майбутніх періодов00Резерви майбутніх витрат і платежей00Ітого: П411 536 40313 969 187Всего пассівов13 228 50515 375664
Як видно з таблиці 3.19, баланс НГВУ не є абсолютно ліквідним, за обидва аналізованих періоду спостерігається платіжний недолік для покриття найбільш термінових зобов'язань (А1 lt; П1).
Таблиця 3.19 Характеристика ліквідності балансу (тис.руб.):
2011г.2012г.А1=+3442 <П1=1455730А1=2684 <П1=1265663А2=983572> П2=114559А2=750418> П2=122908А3=2252987> П3=121813А3=2048319> П3=17906А4= 9988504 <П4=11536403А4=12574243 <П4=13969187
Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
Грошові кошти - найбільш ліквідна частина поточних активів - є складовою оборотного капіталу. До грошових коштів відносяться гроші в касі, на розрахункових, поточних, спеціальних, валютних та депозитних рахунках.
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
- оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
- контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
- контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
- контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
- своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
- діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
- прогнозування здатності підприємства погасити виниклі зобов'язання в установлені строки;
- сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф. № 1), звіт про рух грошових коштів (ф.№4)
Звіт про рух грошових коштів - це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження, витрачання і нетто-зміни коштів в ході поточної господарської діяльності, а також інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Ці зміни відображаються так, що дозволяють встановити взаємозв'язок між залишками коштів на початок і кінець звітного періоду.
Аналіз забезпеченості основними засобами - важливий розділ аналізу господарської діяльності промислових підприємств. Його проводять виходячи з угрупування ресурсів за трьома простим моментам виробничого процесу: трудові ресурси, засоби праці, предмети праці. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) визначається за даними балансу як різниця між власним капіталом і необоротні активи. Розрахунок власного оборотного капіталу організації проводиться так:
СОС=ряд. 490 + стор. 640 + стор. 650 - стор. 190, (3.29)
де стор. 490 - підсумок разд. III пасиву балансу «Капітал і резерви»;
стор. 190 - підсумок разд. I активу балансу «Необоротні активи»;
стор. 290 - підсумок разд. II активу балансу «Оборотні активи»;
стор.640 - «Доходи майбутніх періодів»;
стр.650 - «Резерви майбутніх витрат і плат...
