Реферат Факторний аналіз виробничо-господарської діяльності фірми

Тема: Курсовые обзорные

1.19

2.2 Оцінка фінансового становища

2.2.1 Оцінка ліквідності

Ліквідність балансу означає ступінь покриття зобов'язань його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань.

До першої групи найбільш ліквідних активів (А1) відносять грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення (цінні папери).

До другої групи швидко реалізованих активів (А2) відносять дебіторську заборгованість та інші активи.

До третьої групи повільно реалізованих активів (А3) відносять статті розділу 2 активу В«Запаси і витратиВ» (за винятком В«Витрат майбутніх періодівВ»), а також статті із справи 1 активу балансу В«Довгострокові фінансові вкладенняВ» (зменшені на величину вкладень у статутні фонди інших підприємств) і В«Розрахунки з постачальникамиВ».

До четвертої групи важкореалізованих активів (А4) відносять статті розділу 1 балансу В«Основні засоби та інші необоротні активи В», за винятком статей цього розділу, включених в попередню групу. У цю групу входять зі статті В«Довгострокові фінансові вкладення В»-В« Вкладення в статутні фонди інших підприємств В».

Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати. До найбільш термінових зобов'язаннях (П1) відносять кредиторську заборгованість (статті розділу 5 пасиву балансу), а також позики, не погашені в строк, з довідки 2 форми № 5.

До короткострокових пасивів (П2) відносяться короткострокові кредити і позикові кошти. p> До довгострокових пасивів (П3) відносяться довгострокові кредити і позикові кошти. p> До постійних пасивів (П4) відносяться статті розділу 3 пасиву балансу В«Джерела власних коштівВ» (Капітал і резерви). p> Для збереження балансу активу і пасиву підсумок даної групи зменшується на величину за статтею В«Витрати майбутніх періодів В»- рядок 216.

Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце співвідношення:

В· А1> П1,

В· А2> П2,

В· А3> П3,

В· А4 <П4. p> Четверте нерівність носить балансуючий характер, так як виконання трьох перших нерівностей тягне виконання і четвертого нерівності. Виконання четвертого нерівності свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів.

Аналіз ліквідності балансу (агрегований баланс)

Таблиця 24

Актив

рік

Пасив

рік

Платіжний изл. (+), недостатньо. (-) /Td>

початок

року

кінець року

початок

року