та рішення аудитора
А. Внутрішній контроль
1
Чи обгрунтовані ціни і терміни реалізації продукції за договорами? /Td>
Складаються планові калькуляції
У 4
Контроль задовільний
2
Чи допускаються коливання відпускних цін на продукцію, що перевищують 20%? /Td>
По окремих видах продукції
У 2
Перевірити правильність оподаткування
3
Чи контролюється нумерація документів для виявлення неврахованих рахунків-фактур і накладних? /Td>
Виробляється попередня нумерація зазначених документів
У 3
Контроль задовільний
4
Зіставляється чи кількість відвантаженої продукції з даними рахунків-фактур? /Td>
Щомісяця
У 3
Контроль задовільний
5
Перевіряються чи товарно-транспортні документи на предмет помилок при підрахунку кількості, суми, застосування цін, націнок? /Td>
Здійснюється вибірковий контроль
У 2
Мається ймовірність помилок. Слід провести вибіркову перевірку документів
6
Чи контролюється гол. бухгалтером собівартість реалізованої продукції? /Td>
Щокварталу
У 2
Вибірково перевірити арифметичні розрахунки
7
Чи дотримується графік документообігу з обліку реалізації продукції? /Td>
Первинні документи здаються в бухгалтерію часто з запізненням 1 тиждень
У 2
Можливо спотворення періодичної звітності через відсутність даних
8
проводяться інвентаризації готової продукції на складі? /Td>
Проводяться тільки в кінці року
У 2
Слабкий контроль. Необхідно провести вибіркову інвентаризацію
Б. Система обліку
9
Чи перевіряється відповідність записів аналітичного і синтетичного обліку реалізації? /Td>
Щомісяця
Уз
Необхідно провести вибіркову перевірку
10
Чи єдина облікова політика по реалізації продукції? /Td>
Встановлено метод обліку реалізації "по оплаті"
Уз
Перевірити правильність податкових розрахунків
11
Виявляються чи розбіжності між даними звітів про готової продукції та звітів про оприбуткованої на складі продукції? /Td>
У звітному періоді встановлено три таких факти
Уз
Слід провести вибіркову інвентаризацію готової продукції на
складі
12
Датуються чи рахунки-фактури на реалізацію продукції вдень відвантаження? /Td>
Ні
У 2
Можливо спотворення обсягів реалізації продукції
13
Чи дотримується встановлений порядок списання комерційних витрат? /Td>
Спосіб вибраний і дотримується
Уз
Ймовірність помилок невелика
14
Чи розроблені схеми обліку готової продукції та її реалізації? /Td>
Визначено тільки робочий план рахунків, схем немає
У 2
Можливі помилки в кореспонденції рахунків
15
З якою періодичністю звіряються дані первинного, аналітичного і синтетичного обліку готової продукції та ї...
