умови оплат акредитива, реквізити банків.
За даною формою розрахунків між банком і платником укладається договір, де обумовлюються всі умови відкриття та оплати акредитива (див. додаток 3).
За умовами акредитиву може бути передбачено при відвантаженні товару акцепт документів особою уповноваженою платником. У цьому випадку покупець виконуючому банку повинен представити: довіреність, видану платником на ім'я уповноваженої особи, де міститься його зразок підпису; паспорт (або замінює його); картка із зразком його підпису.
При оплаті документів перевіряється наявність підпису та її відповідність зразком в картці і на довіреності.
Недолік акредитивної форми розрахунків - заморожування депонованих коштів платника на тривалий термін, що робить акредитив непопулярним в розрахунках.
Закриття акредитива у виконуючому банку провадиться:
- після закінчення терміну дії акредитива (у сумі акредитива або його залишку);
- при відмові одержувачем коштів від використання акредитива (у повній сумі або в її частини) до закінчення терміну його дії, якщо це допускається умовами акредитива, шляхом направлення заяви про закриття акредитива виконуючому банку;
- при відкликання акредитива (у повній сумі або у її частини) платником, якщо відкликання можливе за умовами акредитива.
Розрахунки у формі переказу грошових коштів на вимогу одержувача коштів
Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу отримувача коштів до боржника про сплату певної грошової суми через банк. Воно застосовується при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги та інших випадках згідно з договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися тільки з попереднім акцептом (див. додаток 4). Термін для акцепту визначається сторонами за основним договором (не менше 5 робочих днів). Платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку по позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати» до отримання акцепту пл?? по- датків або настання терміну платежу. Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбаченому в основному договорі. При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжних вимог вони вважаються акцептованими. І на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту, вилучаються з картотеки по позабалансовому рахунку 90901 і оплачуються з рахунків платників за наявності грошових коштів на рахунку. Або вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ??при відсутності або недостатності коштів на рахунку.
Розрахунки інкасовими дорученнями
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку, а готівкою не допускається.
Інкасові доручення застосовуються:
- коли безспірне стягнення коштів встановлено законодавством;
- для стягнення за виконавчими документами;
у випадках передбачених сторонами (за умови надання даного права банку платником згідно з угодою).
Таким чином, при виписці інкасового доручення кошти з рахунків клієнтів списуються без отримання попередньої згоди платника (див. додаток 5).
1.2 Основи організації розрахунків та їх еволюція
Організація і управління готівковим грошовим обігом здійснюється в централізованому порядку, що повинно забезпечувати стійкість і еластичність грошового обігу. У Росії готівково-грошовий обіг регламентований Положенням «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ» від 5.01.1998 р (в ред. Вказівок ЦБ РФ від 22.01.1999 N 488-У, від 31.10.2002 N 1201-У) , затвердженим Банком Росії. Всі підприємства, організації та установи на території РФ незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Підприємства можуть отримувати готівку від комерційних банків, фізичних осіб та інших підприємств. Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунках цих підприємств. Розрахунки підприємств відбуваються в основному в безготівковій формі. Якщо передбачена оплата товарів (послуг) підприємством у готівковій формі, то для цього воно або знімає готівку зі свого рахунку в комерційному банку, або використовує наявні готівкові кошти, залишені підприємству в межах встановленого ліміту. <...
