"justify"> проведення роз'яснень за чинним податковим законодавством у вигляді усних або письмових консультацій;
складання документів для клієнтів;
податкове планування;
проведення податкової експертизи;
застосування податкових пільг;
оптимізація податкових платежів;
представлення інтересів платників податків у податкових органах, в суді.
Практика показала, що в даний час найбільш затребуваними напрямками з наведеного вище списку є - це застосування податкових пільг, оптимізація податкових платежів та податкове планування.
Найбільш затребуваним видом податкового консультування в даний час в Російській Федерації відноситься оптимізація податкових платежів.
Аналізуючи всі існуючі методи податкового консультування, необхідно оцінити моделі податкового консультування, які широко застосовуються в практичній діяльності. Розуміння ролі, яку можуть відіграти податкові консультанти, допоможе їм при постановці завдання, формулюванні вимог до якості послуг і результатами. В даний час найпоширенішими є такі види моделей податкового консультування:
експертна модель консультування;
проектна модель консультування;
процессная модель консультування;
навчальна модель консультування.
У чому ж укладають?? я основні відмінності цих моделей, розглянемо в таблиці 1.
Таблиця 1 - Порівняльний аналіз моделей податкового консультування
МодельРоль податкового консультантаРоль організації-заказчікаДостоінства моделіНедостаткі моделіЕкспертнаяРаз'ясненіе та інформування керівників і фахівців організації норм, правил і процедур, що діють в податковому законодавстві. Допомога за спеціальним запитом керівникам та працівникам організації Забезпечити консультанту доступ до необхідної і достатньої йому інформації; оцінити результати роботи фахівця з податкового консультірованіюЕкономічность по витраченому часу як для податкового консультанта, так і для організації-заказчікаЕксперт не бере участі у діагностичному етапі, тому обмежений тими фактами і вихідними даними, які йому надає кліентПроектнаяОрганізація збору інформації, її аналіз; розробка, обговорення і прийняття рішень. Вибір критеріїв індивідуальної та групової роботи в рамках проектів, управління груповою роботою. Розробка та впровадження висловлених ідей, після збору та обробки оцінок, пропозицій; надання результатів проектірованіяПредоставіть необхідну інформацію консультанту для визначення проблеми клієнта; інформування та роз'яснення фахівців організації податковому консультанту за його спеціальним запитом; впровадження розроблених проектів і прийнятих консультантом решенійНалоговий консультант має можливість детально проаналізувати проблеми та їх джерела, беручи участь у діагностичному етапеНалоговий консультант не приймає участі у впровадженні результатів проекту, не несе за нього відповідальності, що позначається на відсутність адекватного та ефективного впровадження прийнятих решенійПроцесснаяОрганізація збору інформації та її аналізу; розробка, обговорення і прийняття рішень. Вибір критеріїв індивідуальної та групової роботи в рамках проектів, управління груповою роботою. Розробка та впровадження висловлених ідей, оцінок, суджень, пропозицій; представлення результатів проектування. Збір ідей, оцінка рішень, отриманих у процесі спільної роботи із замовником; приведення їх у систему рекомендацій, при необхідності участь у впровадженні рекомендаційАктівная спільна робота з консультантом в рамках заходів, запропонованих консультантом; висловлювання власних ідей і пропозицій. Аналіз проблем і вироблення рішень спільно з консультантомСовместная робота податкового консультанта і організації-замовника як однієї команди, що дає можливість взаємно використовувати інформаційних і технічних ресурсів, знань і досвіду друг другаТребованіе великих витрат часу, як від клієнта, так і від податкового консультантаОбучающаяПредоставленіе теоретичної та практичної інформації з відповідної проблеми у формі лекцій, семінарських занять, тренінгів, ділових ігор; формування переліку рекомендованої літератури, розробка навчально-практичних посібників. Формування запиту на навчання фахівців, самостійний вибір програми і форми навчання; формування навчальних группЦелесообразно використовувати модель, коли організація-замовник формує запит на обученіеУзкая спрямованість дій консультанта по навчанню фахівців організації-замовника, вузьке вплив на весь спектр областей застосування податкового консультування в організації
Дані моделі представляються можна сказати ідеальними, але справжній консультаційний процес не скрізь проходить всі...
