уявлення недійсних документів для випуску товарів до подання митної декларації (ст. 16.17. КпАП);
незаконні користування або розпорядження умовно випущеними товарами або незаконне користування заарештованими товарами (ст.16.20 КоАП);
порушення термінів сплати митних платежів (16.22. КпАП).
Відсутність судимості за вчинення злочинів . Для отримання статусу УЕО для керівника юридичної особи, його співробітників, в чиї посадові обов'язки входять організація здійснення митних операцій та (або) їх вчинення, а так само у керівника і співробітників, які вчиняють митні операції, митного представника який буде застосовувати спеціальні спрощення від імені та за дорученням юридичної обов'язковим є відсутність судимості за вчинення злочинів у сфері економічної діяльності (пп. 3 п. 4 ст. 88 Закону про митне регулювання).
Тривалість ведення зовнішньоторговельної діяльності. Компанії необхідно також підтвердити здійснення зовні торгової діяльності протягом строку, визначеного законодавством держав - членів МС, але не менше одного року до дня звернення до митного органу (пп. 2 ст. 39 ТК ТЗ, пп. 2 п. 4 ст. 88 Закону про митне регулювання). Зазначений термін ведення зовнішньоекономічної діяльності підтверджується копіями використаних митних документів (пп.7, п.3 ст. 90 Закону про митне регулювання). Це можуть бути, наприклад, митні декларації, інші документи.
Відсутність заборгованості по митних платежах і податках. МК МС в якості умови надання статусу УЕО передбачає також відсутність на день звернення до митного органу неисполненной обов'язки по сплаті митних платежів, відсотків, пені (пп. 3 ст. 39 МК МС), а також відсутність на день звернення до митного органу заборгованості (недоїмки ) відповідно до законодавства про податки і збори держав - членів ТК ТЗ (пп. 4 ст. 39 МК МС).
Наявність системи обліку товарів. Наявність системи обліку товарів, що дозволяє зіставляти відомості, представлені митним органам при здійсненні митних операцій, з відомостями про проведення господарських операцій відповідно до вимог, визначених законодавством держав - членів МС (пп. 6 ст. 39 МК МС) також є не обхідних вимогою.
Умова про наявність системи обліку товарів, вважається виконаним, якщо заявник дотримує наступні вимоги (п. 3 ст. 88 Закону про митне регулювання):
веде бухгалтерський і податковий облік, а також облік для митних цілей у відповідності зі ст. 96 Закону про митне регулювання (див. Нижче);
надає митним органам до ступ в межах їх компетенції до баз і банків даних митних операцій автоматизованих інформаційних систем заявника з урахуванням вимог законодавства РФ про захист інформації;
застосовувана їм система обліку логістичних операцій, пов'язаних з транспортуванням та зберіганням товарів, пред вбачає роздільний облік здійснення таких операцій з іноземними товарами і товарами ТC;
застосовує автоматизовану інформаційну систему, яка містить заходи захисту інформації, що забезпечують запобігання несанкціонованого доступу до інформації, можливість негайного відновлення інформації, модифікованої або знищеною через несанкціонованого доступу до неї, і постійний контроль за забезпеченням рівня захищеності інформації.
Вимога про впровадження УЕО системи обліку для митних цілей передбачає, насамперед, наступне:
ведення роздільного обліку ввезених і вивезених товарів з метою забезпечення формування повної та достовірної інформації про товари та належного контролю за їх наявністю і рухом відповідно до вимог законодавства РФ з ведення бухгалтерського та податкового обліку;
надання щокварталу до 10-го числа місяця, наступного за звітним, до митного органу звітності наростаючим підсумком про товари, щодо яких здійснені митні операції із застосуванням спеціальних спрощень, передбачених п. 1 ст. 41 ТК ТЗ (див. Докладніше п. 4, 5 ст. 96 Закону про митне регулювання).
Звітність може надаватися до митного органу в електронному вигляді за наявності електронного цифрового підпису або в електронному вигляді без електронного цифрового підпису з обов'язковим наданням ін формації на паперовому носії.
УЕО несе відповідальність за неподання та (або) не своєчасне надання у встановлений строк до митного органу звітності, а також надання звітності, утримуючи щей ??недостовірні відомості.
Виняток застосування спрощеної системи оподаткування. Пп. 1 п. 4 ст. 88 Закону про митне регулювання передбачає дану вимогу.
Наявність приміщень для зберігання товарів. У разі застосування митної операції тимчасового зберігання, УЕО дол дружин забезпе...
