раженні над темпами їх зміни в порівнянному вираженні, над темпами їх зміни в порівнянних цінах вказали на те, що визначальний вплив на зміну даних в аналізованому періоді надавав фактор ціни.
2.Аналіз балансу готової продукції
Для аналізу складається таблиця 1.2, в якій наводяться планові і фактичні дані про залишки, обсягах виробленої та реалізованої продукції. За результатами аналізу на основі рівняння балансу товарної продукції дається оцінка впливу факторів на зміну обсягів продажів.
Таблиця 1.2
Баланс готової продукції
тис. руб
ПоказателіПо плануФактіческіІзмененіяВ? У% 123451. Залишок нереалізованої продукції на початок года25102510- - 2. Випуск продукціі2523024080-1150-4,563. Разом товарна продукція з остатком2774026590-1150-4,154. Реалізована продукція2447024980 + 510 + 2,085. Залишок нереалізованої продукції на кінець року 32701610-1660-50,76
На підставі таблиці 1.2 оцінюється вплив на зміну реалізованої продукції в порівнянні з планом. Зміна залишків продукції на початок і кінець року і її випуску.
ОК=ОН + ТП - РП=1 610
РП=ОН + ТП - ОК=24980
Зміна реалізованої продукції під впливом зміни її нереалізованого залишку на початок року.
? РПон =? ОН=0
Зміна реалізованої продукції під впливом зміни випуску.
? РПтп =? ТП=- 1150 тис.руб
Зміна реалізованої продукції під впливом зміни залишків готової продукції на кінець року.
? РПок=-? ОК=1 160 тис.руб
Загальні зміни реалізованої продукції.
? РП =? РПон +? РПтп +? РПок=510 тис.руб
Таким чином у звітному році план по виробництву продукції підприємства перевиконано на 510 тис.руб. або на 2,08%. На дані зміни вплинуло 2 фактори: зміна обсягу виробництва продукції та її кінцевого залишку. Визначальним був вплив першого фактора, сократившего реалізацію на 1150 тис.руб., І позитивний вплив даного чинника вдалося компенсувати занепадом випуску продукції на 1150 тис.руб.
. Аналіз виконання плану по номенклатурі продукції
Для аналізу складається табліца1.3, в якій приво?? ятся дані про планові і фактичні обсяги виробництва продукції за видами, а також розраховується відсоток виконання плану по номенклатурі продукції. За результатами розрахунків робиться висновок про причини недовиконання плану.
Таблиця 1.3
Виконання плану по номенклатурі продукції
тис. р.
ПоказателіПо плануФактіческіПрінімается у виконання планаНедовиполненіе плана12345Ізделіе А875090008750-Виріб Б1216010640106401520Ізделіе В432044404320-Всего2523024080237101520
Як випливає з даних таблиці 1.3 в аналізуємо періоді план з виробництва товарної продукції підприємства в цілому недовиконаний на 4,56%. За номенклатурою товарної продукції план виявився недовиконаний на 6,03%. Причинами даного відставання з'явилися недовипуск вироби А на +1520 тис.руб., Що становить 100% недовипуска. В цілому це скоротило випуск за номенклатурою на 1520 тис.руб.
. Аналіз виконання плану по структурі продукції
Для аналізу складається таблиця 1.4, в якій наводяться дані про заплановане та фактичне співвідношеннях випускається продукції в загальному її обсязі, а також розраховуються обсяги виробництва при дотриманні запланованих пропорцій випуску. З урахуванням розрахованих показників визначається ступінь виконання плану по структурі продукції і обгрунтовуються причини відхилень.
Таблиця 1.4
Виконання плану по структурі продукції
тис. руб
ПоказателіПо плануФактіческіФакт випуск при пл. структуреПрінімается у виконання планаНедовиполн. планатис. р.в% тис. р.в% Виріб А875034,68900037,3883518351-Виріб Б1216048,21064044,191160710640967Ізделіе В432017,12444018,4441224122-Всего25230100240801002408023113967
З таблиці 1.4 випливає, що при загальному недовиконання плану по випуску продукції на 4,56% план по структурі був недовиконаний на 4,02%. Причиною відставання стало недотримання запланованого співвідношення виробу Б, в результаті надпланового збільшення частки вироби А на 2,7% п та вироби В на 1,32% п. Зміни, що відбулися в структурі випуску не змінили порядку співвідношень окремих видів продукції по відношенню до плану: найбільшу питому вагу у фа...
