буткові касові ордери реєструють у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів у хронологічній послідовності.
У деяких випадках при видачі грошей з каси оформляють розрахунково-платіжну відомість. Відомість оформляється при видачі заробітної плати працівникам організації. p align="justify"> На загальну суму грошей, яка видається з каси за відомістю, бухгалтер оформляє один видатковий касовий ордер. Його реквізити (номер і дату складання) вказують у відомості. p align="justify"> Суму грошових коштів, що надійшла або видану з каси, у ТОВ В«АфалінаВ» відображають у касовій книзі.
У зв'язку з тим, що в досліджуваній організації застосовується журнально - ордерна форма ведення обліку, то проводиться заповнення Журналу - ордера № 1 з відображенням у ньому операцій з видачі готівкових грошей по рахунку 50 В«КасаВ» з відомістю до нього № 1, з відображенням у ній операцій з надходження готівки в касу.
Записи в Журнал-ордер і відомість виробляються підсумками за день. Підсумки за день в розрізі кореспондуючих рахунків встановлюються шляхом підрахунку сум однорідних операцій, відображених у касовому звіті або доданих до нього документах. Кожному звіту касира в облікових регістрах відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено звіт. Кількість зайнятих рядків у журналі відповідає кількості зданих касиром звітів. Залишок коштів у касі наводиться у відомості на початок і на кінець місяця. Протягом місяця, для контролю, використовуються дані про залишки коштів, показані у звітах касира. p align="justify"> Після закінчення місяця бухгалтер переносить підсумкові дані з Журналу - ордера № 1 і відомості № 1 в Головну книгу.
Таблиця 1 - Журнал господарських операцій з надходження і вибуття грошових коштів серпня 2010
Зміст господарських операційПервічний документДебет счетаКредіт счетаСумма, руб.1.Получени грошові кошти з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати 61100 рублей.пріходний касовий ордер № 10 від 31.08.20105051611002.Видана заробітна платаРасчетно-платіжна відомість № 2 від 31.08.10, видатковий касовий ордер № 24 від 31.08.107050611003.Із каси видані готівку під звіт начальнику відділу постачання для придбання канцелярських товарів у сумі 160 рублів. Канцелярські товари придбані і оприбутковані на суму 140 рублів. За підзвітною особою залишалася заборгованість у сумі 12 рублів. Залишок невикористаних готівкових грошей в сумі 32 рублів зданий в касу організації підзвітною ліцом.расходний касовий ордер на видачу коштів під звіт № 25 від 31.08.10 авансовий звіт № 3 від 31.08.10 прибутковий касовий ордер № 11 від 31.08.1071 5050 71160 32
Підприємства незалежно від форм власності зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банків або кредитних організацій на відповідних рахунках на договірних умовах. Розрахунки підприємств за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами проводяться, як правило, в безготівковому порядку. При цьому посередником при розрахунках між підприємствами та організаціями виступають установи банків. p align="justify"> Поняття кредитної організації і банку визначено Федеральним законом В«Про банки і банківську діяльністьВ» від 02 грудня 1990 року № 395-1 редакції від 21 березня 2002 року. Укладаючи договір, клієнту відкривається рахунок у банку на умовах, погоджених сторонами. p align="justify"> ТОВ В«АфалінаВ» обслуговується в Кіровському філії ВАТ "Хлинов" банк. У банку підприємству відкрито розрахунковий рахунок. p align="justify"> Для відкриття розрахункового рахунку ТОВ В«АфалінаВ» представив у банк:
а) свідоцтво про державну реєстрацію;
б) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
в) установчі документи ТОВ В«АфалінаВ»;
г) ліцензії (дозволу), видані ТОВ В«АфалінаВ»;
д) картка із зразками підписів і відбитка печатки;
е) документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку (в даному випадку керівник і головний бухгалтер), а в разі, коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження осіб, наділених правом використовувати аналог власноручного підпису;
ж) документи, що підтверджують повноваження одноосібного виконавчого органу юридичної особи;
і) договір банківського рахунку, заповнений і підписаний керівником, завірений печаткою товариства (бланк видається в банку);
к) анкета клієнта (бланк видається в банку);
л) довіреність на право отримання та подання фінансових доку...
