оргованості, з неї прострочена 1.3 Середні залишки короткострокових фінансових вкладень 1.4 Середні залишки грошових средств4794 2455 1188 0 11204752,5 2193,5 1351 0 1145,5-41,5- 261,5 163 0 25,52. Виручка від продаж83571207737203. Тривалість 1 обороту всіх оборотних активів, у днях (стр.1 * 360 дн.)/Стр.2 4. Термін зберігання виробничих запасів, в днях (стр.1.1 * 360 дн.)/Стр.2 5. Період погашення дебіторської заборгованості , в днях (стр.1.3 * 360 дн.)/стр.2 6. Період обороту короткострокових фінансових вкладень, в днях (стр.1.4 * 360 дн.)/стр.2 7. Період обороту грошових коштів, в днях (стор.1.5 * 360 дн.)/стр.2206,51 105,76 51,18 0 48,25141,67 65,39 40,27 0 34,15-64,84 - 40,37 - 10,91 0 - 14 , 1
Висновок: тривалість обороту оборотних активів та їх складових знизилася, що говорить про підвищення ділової активності підприємства. Всі оборотні активи обертаються за 142 дні, термін зберігання виробничих запасів - 66 днів, період обороту грошових коштів - 34 дня. Позитивним моментом є зниження періоду погашення дебіторської заборгованості.
Завдання № 7
Таблиця 7 - Розрахунок впливу окремих факторів на економічний результат від прискорення (уповільнення) оборотності оборотних активів
ПоказательПрощлий годОтчетний годІзмененіе (+, -) 12341. Виручка від продажу, тис. Руб.83571207737202. Середні за період залишки оборотних активів, тис. Руб.47944752,5-41,53. Оборотність, днів (з точністю до 0,01 дня) (стор.2 * 360) /стр.1206,51141,67-64,844. Сума одноденного обороту, тис. Руб. (стр.1: 360) 23,2133,5510,345. Економічний результат: а) прискорення (-), уповільнення (+) оборотності, днів стор.3 (гр.4) * стор. 4 (гр.3) б) сума вивільнених з обороту коштів за рахунок прискорення оборотності (-), тис. руб. в) сума залучених в обіг коштів у зв'язку з уповільненням оборотності (+), тис. руб. X X X X X X - 64,84 2 175
Висновок: сума вивільнених з обороту коштів за рахунок прискорення оборотності оборотних активів на 64,84 дня становить 2 175 тис. руб. Але все ж керівництву підприємства слід звернути увагу на підвищення ефективності управління оборотними коштами.
§ 2. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
Завдання № 8
Таблиця 8 - Аналіз ліквідності балансу (тис. руб.)
активно почали періодаНа кінець періодаПАССІВНа початок періодаНа кінець періодаПлатежний надлишок або недостаток1234567=2-58=3-6Наіболее ліквідні активи (А1) (стор. 1 240 + стр.1250) 11391152Наіболее термінові зобов'язання (П1) (стор. 1520) 5951252 + 544-100Бистро реалізовані активи (А2) (стор. +1230) 6642038Краткосрочние пасиви (П2) (стор. 1510 + стор. 1550) 7437 + 590 + 2001Медленно реалізовані активи (А3) (стор. 1220 + стор. +1210 + стор. 1 260) 24562056Долгосрочние пасиви (П3) (стор. 1400) 00 + 2456 + 2056Труднореалізуемие активи (А4) (стор. 1100) 23292115Постоянние пасиви (П4) (стор. 1300 + стор. 1 530 + стор. 1 540) 59196072-3590-3957БАЛАНС65887361БАЛАНС6588736100
Висновок: баланс є ліквідним, якщо дотримуються наступні співвідношення:
А1 gt; П1
А2 gt; П2
А3 gt; П3
А4 lt; П4
Таким чином, на початок року баланс підприємства вважається абсолютно ліквідним, тому виконуються всі умови. А пот на кінець року баланс не можна вважати абсолютно ліквідним, тому не виконується перша умова: найбільш ліквідні активи менше найбільш термінових зобов'язань.
Завдання № 9
Таблиця 9 - Показники ліквідності та платоспроможності
ПоказательРасчетная формулаНа Початок року Кінець годаРекомендуемие значення коеффіціента123451. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) 1,70,89 gt; 0,22. Уточнений (проміжний) коефіцієнт ліквідності 2,72,47 gt; 0,7-13. Коефіцієнт поточної ліквідності 6,374,07 gt; 1-24. Власні оборотні кошти 359039575. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами 0,840,756. Чисті оборотні активи 359039577. Чисті актівиЧА=розрахункові дані таблиці № 2591960728. Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 1,121,639. Період інкасування дебіторської заборгованості, дні 0,160,1110. Період погашення кредиторської заборгованості, дні 0,110,0811. Коефіцієнт покриття чистими активами всіх зобов'язань підприємства 8,854,7112. Коефіцієнт покриття чистими активами кредиторської заборгованості 9,954,8513. Коефіцієнт покриття оборотними активами кредиторської заборгованості 6,033...
