ї підгрупи або групи на кінець податкового періоду прирівнюється до нуля і не підлягає відрахуванню. p align="justify">. Платник податків має право віднести на відрахування величину вартісного балансу підгрупи (групи) на кінець податкового періоду, що становить суму меншу, ніж 300-кратний розмір місячного розрахункового показника, встановленого законом про республіканський бюджет і діє на останнє число податкового періоду. p align="justify"> У додатку 7 (форма 100.07) "Вирахування за фіксованими активами" до декларації з ВПП у 2010 році виключені розділи "Вирахування з загальних і непрямим фіксованим активів" і "Сума відрахувань за загальними фіксованим активів , розподілена на позаконтрактні діяльність ", які заповнювалися тільки надрокористувачами, які здійснюють ведення роздільного податкового обліку з об'єктів оподаткування і об'єктів, пов'язаних з оподаткуванням, у відповідності зі ст. 310 НК РК. p align="justify"> Додаток 7 призначене для визначення відрахувань за фіксованими активами у відповідності зі ст. 116-122 НК РК, а також для визначення збитку від продажу фіксованих активів I групи, що переноситься на наступні податкові періоди відповідно до п. 1 ст. 137 НК РК. p align="justify"> Заповнення додатка 7 здійснюється на підставі заповнених форм податкових регістрів з відображенням усіх операцій з фіксованими активами протягом звітного періоду.
В
Суми з податкового регістра "Розшифровка амортизаційних відрахувань та інших вирахувань за фіксованими активами" використовуються для розкриття основних рядків додатка 7 (далі - регістр "Розшифровка"). Суми з податкового регістра "Амортизаційні відрахування та інші вирахування за фіксованими активами" переносяться в підсумковий рядки додатка 7 (далі - регістр "Підсумки")
Практична частина
Завдання № 1
Потрібно:
На підставі даних таблиці 1 визначити суму доходу від реалізації.
Таблиця 1 - Дані про реалізацію
Зміст господарських операцийКорреспонденциясуммы наводиться в тис. тенгеДтКт1 Нараховано за реалізовану продукцію (за договірною вартістю) 1210601014802 Сума ПДВ від реалізації продукції (12%) 12103130177,63 Отримано готівкою за реалізовану продукцію10101210454 Повернення продукціі60201210-5 Списано фактична вартість реалізованої продукціі7010132010596 Погашено дебіторська заборгованість покупателей1030121012917 Нараховано за виконані роботи за договірною вартістю 121 060 101 158 Сума ПДВ по виконаних роботах (12%) +1210313013,89 Надано знижку з продаж60301210220
На підставі даних рахунку 6010 величина доходу від реалізації продукції за податковий рік складе 1595000 тенге (1480000 + 115000). Для підтвердження суми доходу складається податковий регістр. Дані податкового регістра переносяться в рядок 100.00.001 "Дохід від реалізації" Декларації з ВПП. p align="justify"> Сума повернення 220000 тенге відображається у рядку 100.00.059 I "Коригування доходу" Декларації з ВПП.
Завдання № 2
Потрібно:
На підставі даних таблиці 2 визначити суму зобов'язання з корпоративного прибуткового податку до сплати.
податковий майно амортизаційний дохід
Таблиця 2 - Дані для розрахунку суми ВПП
Показателісумма, тенге Сукупний річний дохід 4000000Сумма різниці в результаті застосування нового методу оцінки ТМЗ:-положітельная145000-негативна-Збитки від підприємницької діяльності 164000А) у бухгалтерському обліку за минулий Годбу) у податковому обліку (минуло три роки з моменту виникнення збитку) 109000Вичети3650000Авансовие платежі95000Ставка корпоративного прибуткового податку за ставкою податкового періоду,% 20%
НК РК ст.91 п.2: При переході на інший метод оцінки товарно-матеріальних запасів, ніж той, який застосовувався платником податків у попередньому податковому періоді, сукупний річний дохід платника податку підлягає збільшенню на суму позитивної різниці і зменшенню на суму негативної різниці, отриманої в результаті застосування нового методу оцінки. Перехід на інший метод оцінки товарно-матеріальних запасів здійснюється платником податку з початку податкового періоду. br/>
Податковий регістр "Розрахунок корпоративного прибуткового податку"
Код рядка декларацііВід доходаСумма, тенге100.00.029СГД4 000 000100.00.058Вичети3 650 000100.00.059Корректіровка доходів і вичетов145 000100.00.060Налогооблагаемий доход350 000100.00.063Налогооблагаемий дохід з урахуванням корректіровок495 000100.00.065Уменьшеніе оподатковуваного доходу 100.00.066Налогооблагаемий дохід з обліків уменьшенія495 000100.00.067Убиткі, перенесені з попередніх податкових період-164 000100.00.068Налогооблагаемий дохід з ...
