чаних Кошта, оцінку якіх дозволяє провести аналіз Копійчаної потоків. Основна задача аналізу Копійчаної потоків заключається в віявленні причин нестачі (надлішків) копійчаних коштів, візначенні джерел їх надходжень І напрямків Використання.
Ціль аналізу - віділіті, по возможности, ВСІ Операції, что пов'язані Із рухом копійчаних коштів.
При аналізі Грошові потоки розглядаємо по трьох видах ДІЯЛЬНОСТІ - ОСНОВНОЇ, інвестіційної та фінансової. Такий Розподіл дозволити візначіті, яка Питома вага доходів, отриманий від шкірного видко ДІЯЛЬНОСТІ. Побідній аналіз допомагає оцініті перспективи ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА. p> Основна діяльність ПІДПРИЄМСТВА - це діяльність, что приносити Йому основні доходи, що не пов'язані Із інвестуванням чг фінансами.
нижчих наведені основні напрямки притоку та відтоку копійчаних коштів (табл.1.1).
В
Таблиця 1.1. Основні руху та відтоку копійчаних коштів від ОСНОВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
притік
Відтік
Виручка від реалізації ПРОДУКЦІЇ
Отримання авансів від покупців;
Інші поступлення (повернення сум)
Розрахунки з постачальником та підрядчікамі
виплата заробітної плати
відчіслення на соціальне страхування
розрахунки з бюджетом за податками
виплата відсотків за кредит
Виданих аванси. /Td>
Оскількі основна діяльність являється Основним Джерелом прибутку, то вона винна являтися Основним Джерелом копійчаних коштів. Інвестиційна діяльність пов'язана з реалізацією Придбання майна довгострокового призначення. Документи про рух копійчаних коштів, пов'язаних Із інвестіційною діяльністю відображають витрати на придбання ресурсів, Які принесуть у Майбутнього притік Копійчаної коштів та Отримання прибутку (дів. табл. 1.2).
Таблиця 1.2. Основні руху та відтоку копійчаних коштів по інвестіційній ДІЯЛЬНОСТІ
притік
Відтік
Виручка від реалізації актівів довгострокового ві Використання
Дивіденди и відсотки від Довгострокова ФІНАНСОВИХ вкладень
Повернення других ФІНАНСОВИХ вкладень
Придбання майна довгострокового Використання (ОЗ, Нематеріальні активи)
Капітальні вкладений
Довгострокові фінансові вкладень
Інвестиційна діяльність в цілому виробляти до одночасного відтоку копійчаних коштів. [11, c.71-72]
Фінансова діяльність - це діяльність, результатом Якої є Зміни в розмірі та складі власного Капіталу и позіченіх коштів ПІДПРИЄМСТВА. Вважається, что Підприємство здійснює фінансову діяльність, ЯКЩО воно отрімує ресурси від акціонерів (ЕМІСІЯ акцій), повертає ресурси акціонерам (виплата дівідендів), бере позики у кредіторів и повертає суми, Отримані в якості позики. Інформація про рух копійчаних коштів, пов'язаних Із фінансовою діяльністю дозволяє прогнозуваті Майбутній ОБСЯГИ копійчаних коштів, на Який будут мати права формувальники Капіталу ПІДПРИЄМСТВА. Напрям відтоку и притоку копійчаних коштів по фінансовій ДІЯЛЬНОСТІ уявлень в табліці 1.3.
Таблиця 1.3. Основні напрямки руху копійчаних коштів по фінансовій ДІЯЛЬНОСТІ
притік
Відтік
Отримані позики
ЕМІСІЯ акцій
Отримання дівідендів по акціях, и% по облігаціях. /Td>
Повернення кредитів
Виплата дівідендів по акціях та% по облігаціях
Погашення облігацій
Фінансова діяльність збільшує Грошові кошти в розпорядженні ПІДПРИЄМСТВА для фінансового забезпечення ОСНОВНОЇ та інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ.
За шкірному Напрямки діяльності звітність, сделать Висновки. Погано, коли по поточній ДІЯЛЬНОСТІ буде перевіщуваті відтік копійчаних коштів. Це говорити про ті, что отриманий копійчаних коштів НЕ Достатньо для того, щоб Забезпечити Поточні платежі ПІДПРИЄМСТВА. У даним випадка нестача копійчаних коштів для потокової витрат буде покритием Залучення ресурсами. Если до того ж спостерігається відтік копійчаних коштів по інвестіційній ДІЯЛЬНОСТІ, то зніжується Фінансова незалежність ПІДПРИЄМСТВА.
Однією Із умів фінансового благополуччя ПІДПРИЄМСТВА являється притік копійчаних коштів. Однак Надто Великі поступлення копійчаних коштів говорять про ті, что реально предприятие отрімує збитки, пов'язані Із обезціненням грошів, а такоже з упущеної можлівістю вігідно вкластись гроші. Це говорити про ті, что звітність, управляти рухом Копійчаної потоків, а для цього на первом етапі аналізується Частка Копійчаної потоків в складі потокової зобов'язан...
