дприємницької діяльності. p align="justify"> На закінчення відзначимо, що при переході платника податків з об'єкту оподаткування у вигляді доходів на об'єкт оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат, витрати, пов'язані з податкових періодів, в яких застосовувався об'єкт оподаткування у вигляді доходів, при обчисленні податкової бази не враховуються.
Розглянемо приклад:
Організацією у звітному періоді отримані:
виручка від реалізації відвантаженої продукції на суму 1700 тис. руб., у т. ч. ПДВ 18%;
пені від покупця за несвоєчасну оплату продукції на суму 50 тис. руб.;
довгостроковий кредит у банку на суму 600 тис. руб.;
В результаті проведеної інвентаризації виявлено надлишки матеріалів на складі на суму 100 тис. руб.;
Організацією у звітному періоді проведено видатки:
для виробництва продукції були придбані та списані на витрати основні матеріали на суму 590 тис. руб., у т. ч. ПДВ 18%; Оплачені матеріали в сумі 400 000 руб., включаючи ПДВ .
для виробництва продукції був придбаний і оплачений верстат за 800 тис. руб., (включаючи ПДВ 18% ;)
нарахована заробітна плата працівникам у розмірі 350 000 руб., виплачено 305 тис. руб.;
нарахована амортизація основних засобів - 60 000 руб.;
оплачена проведена реклама на телебаченні 95 тис. руб. (Включаючи ПДВ)
Організація використовує касовий метод визначення доходів і витрат.
Визначити суму податку на прибуток організації.
Рішення:
Доходи:
1440,7 тис.руб. - Виручка без ПДВ (1700/1, 18 = 1440,7)
, 0 тис.руб. - Пені від покупця
, 0 тис.руб. - Надлишки матеріалів після інвентаризації
Доходи разом: 1590,7 тис.руб.
Витрати:
, 0 тис.руб. - Оплачені матеріали без ПДВ (400/1, 18 = 339)
, 0 тис.руб. -Виплачена зарплата
, 0 тис.руб. - Амортизація
, 5 тис.руб. - Реклама без ПДВ (90/1, 18 = 80,5)
Витрати разом: 784,5 тис.руб.
Отриманий прибуток: 1590,7-784,5 = 806,2 тис.руб.
Сума податку на прибуток організації:
