в банк постачальника, де відбувається зарахування коштів на його рахунок. Картотеку "2" за рахунком 9929 "розрахункові документи не оплаченнние в строк" платежі приймаються за умови посилання на номер і дату рахунку. За отримані товари можна отримати кредит. При списанні коштів з рс платника оформляється бухгалтерська проводка: Д-т рс К-т 161 (іногородні доручення) або Д-т рс. К-т рс (в одному банку). В одержувача в банку коштів Д-т 161 К-т рс. p> Платіжне доручення використовується також використовується для переказу коштів уповноважених підприємства. Переведеннние кошти враховуються на балансовому рахунку 724 (поточні рахунки уповноважених і невиконані переклади). Усі виплати готівкою і безготівкові перерахування з таких рахунків проводяться з дозволу керівника. Надходження коштів на счет724 з іногороднього банку оформляється бухгалтерським проведенням:
Д-т 161 К-т 724
Д-т 724 К-т 031 (видача готівкових грошей)
Д-т 724 К-т 161 (безготівкові перерахування). Крім звичайних доручень застосовуються акцептування банком. p> Вони використовуються при розрахунках з установами зв'язку, посилки, телефон, телеграф, при разових розрахунках з транспортними організаціями за перевезення вантажу, при розрахунках з підприємством за зарплаті з працівниками та іншими виплатами. Доручення акцептуються банком при умови депонування суми доручення на балансовому рахунку 723 Д-т рс К-т 723.
акцептування доручення дається в банку в 3-х примірниках. 1-й повертається з відмітками банку платнику для перерахування на пошту, 2-й меморіальний ордер у банку.
У тексті акцептування доручення за кредитом оформляється напис "для розрахунків з відділенням зв'язку, номер для зарахування на рахунок 673. З видачею акцептування доручення П.І.Б. особи ". Банком укладається з вишеназваних відділенням договір для проведення акцептування доручень. При поверненні акцептування доручення з відділення зв'язку виконуються такі бухгалтерські проводки:
Д-т 723 К-т 161 (у різних банках)
Д-т 723 К-т рс (в одному банку)
При ненадходження у відділення зв'язку акцептування доручення на протязі місяця сума зараховується на рахунок 904 балансу банку з виконанням бухгалтерської проводки Д-т 723 К-т 904 і потім після закінчення терміну позовної давності перераховано бюджету:
Д-т 904 К-т 130
Платіжні доручення застосовуються також для розрахунків у порядку планових платежів при рівномірних і постійних поставки і послуги. У платіжному дорученні на плановий платіж обов'язково повинна бути зазначене посилання на термін платежу. Це доручення до строку платежу поміщається в картотеку номер 1 до позабалансовому рахунку 9927. При настанні строку платежу і при відсутності коштів на рс платника доручення на плановий платіж переміщається в картотеку номер 2 на рахунок 9929. За наявності коштів оформляється проводка Д-т рс К-т 161 і доручення списується з рахунку 9927.
Акредитив це...
