-Вусл1 = 198539,81-198357,05 = 182,76
D вц = Вфакт-Вусл2 = 227293,64-198539,81 = 28753,83
Висновок: зміна обсягу виробництва дозволило збільшити виручку на 36274,03 тис.руб.; зміна структури дозволило збільшити виручку на 182,76 тис. руб.; зміна ціни дозволило збільшити виручку на 28 753,83 тис . руб.
D У = ВФ-Впл = 227293,61-162083,02 = 65210,62 - загальна зміна.
2. Аналіз собівартості продукції
Найважливішим показником, що характеризує роботу промислових підприємств, є собівартість продукції, який за інших рівних умов істотно впливає на фінансові результати діяльності підприємства - його валовий прибуток (збиток).
Аналіз собівартості продукції дозволяє з'ясувати тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, визначити вплив факторів на його приріст і на цій основі дати оцінку роботи підприємства по використанню можливостей та встановити резерви зниження собівартості продукції.
.1 Аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції
Аналіз собівартості здійснюється за даними форми № 2 "Звіт про прибутки і збитки" і форми № 5 "Додаток до бухгалтерського балансу" (Витрати по звичайних видах діяльності (за елементами витрат)). Для аналізу собівартості складаються таблиці 1 і 2. br/>
Таблиця 1. Витрати на виробництво продукції
Елементи затратСумма, тис. руб.Структура витрат,% планфакт +,-Планфакт +,-Матеріальні затрати1106311408833022263 ,8461,47-2, 37Заработная плата2079329757896412, 0012,980,98 Відрахування на соціальні нужди80751145633814, 674,980, 31Амортізація основних засобів 164612177553149,59,50 Інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукціі173182536480469, 9911,071,08 з них Комерційні расходи14902002512 --- Керуючі расходи14892185763684 --- Повна собівартість +173278229205559271001000 в тому числі-змінні витрати 1404351868524641781,0581,520,47 - постійні витрати (030 + 040 + амортизація) 3284342353951018,9518,48-0,47
З таблиці видно, що матеріальні витрати збільшилися на 30222 тис. руб. або на 0,28%; заробітна плата збільшилася на 8964 тис. руб. або на 0,98%, відрахування на соціальні потреби також збільшилися на 3381 тис. руб або на 0,31%. Амортизація залишилася на колишньому рівні. Інші витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції збільшилися 1,08%. Величина повної собівартості збільшилася на 55927 тис. руб. Основною причиною збільшення собівартості стало збільшення змінних витрат на 46417 тис. руб. До складу змінних витрат входять матеріальні витрати і заробітна плата, які і вплинули на зміну цих витрат, а в наслідку і на величину собівартості. br/>
Таблиця 2. Факторний аналі...
