кового капіталу.
, (2.2.3)
де ЗК-позиковий капітал (довгострокові і короткострокові зобов'язання підприємства);
СБ - валюта балансу.
Ккзк=816/718=1,14
Отже, підприємство залежить від зовнішніх джерел залучення коштів.
Визначимо ліквідність (платоспроможність) підприємства, для цього розрахуємо:
· Коефіцієнт поточної ліквідності;
Кт.л. =ТА / ТО, (2.2.4)
де Кт.л - коефіцієнт поточної ліквідності;
ТА - поточні активи;
ТО - поточні зобов'язання.
Кт.л=718/816=0,88
· коефіцієнт термінової ліквідності;
Кср.л. =(ДС + КФВ + ДЗ) / ТО, (2.2.5)
де Кср.л.- Коефіцієнт термінової ліквідності;
ДС - грошові кошти;
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
ДЗ - дебіторська заборгованість;
ТО - поточні зобов'язання.
Кср.л.=294/816=0,36;
Значення коефіцієнта поточної ліквідності одно 0,88, отже у підприємства є фінансові ризики пов'язані з оплатою позик, тому що підприємство при коефіцієнті нижче 1 втрачає свою платоспроможність.
Значення коефіцієнта термінової ліквідності так само є низьким, при такому низькому коефіцієнті підприємству в кризовий момент буде складно погасити свої поточні зобов'язання. У такому випадку знижується надійність підприємства.
Зробимо оцінку ділової активності підприємства.
ПТ=ВР / СР числ. раб., (2.2.6)
де ПТ - продуктивність праці;
ВР - виручка від реалізації;
СР числ. раб.- Середня чисельність працівників.
ПТ=238/6=39,67
Порівняємо показники за попередній рік з показниками звітного року.
Таблиця 2.2.2. Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Есхол»
Показатель2011 год2012 годКоеффіціент концентрації позикового капітала0, 921,14 Коефіцієнт термінової ліквідності1, 010,36 Коефіцієнт поточної ліквідності1, 090,88 Продуктивність праці, тис.руб.7640
Таблиця 2.2.3. Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Есхол»
показових 31.12.11 На 31.12.12Собственний капітал320Заемний капитал349816Выручка451238Численность організаціі66
На основі даних занесених в таблицю видно, що виручкапредпріятія за аналізований період знизилася з 451 тисяч рублів до 238тисяч рублів або в 1,89 рази. Власний капітал підприємства так жеснізілся, і якщо в 2011 році він був позитивний і становив 32 тисячірублей, то в 2012 році він став негативним. Чисельність працівників залишилася незмінною з 2011 року по 2012рік.
За показниками фінансової стійкості підприємства проізошлісдвігі в гіршу сторону. Коефіцієнт концентрації позикового капіталаувелічілся, коефіцієнт термінової і поточної ліквідності знизився іуменьшілась продуктивність праці.
Висновок
<...
