ство, можуть абсолютно всі компанії.
Великі можливості для оптимізації податкового навантаження дає грамотне складання облікової політики для цілей оподаткування або оформлення договірних відносин з партнерами.
Також від того, як документально оформлені відносини сторін, багато в чому залежить можливість отримати податкову економію.
Розглянемо внутрішні способи оптимізації податків:
зменшення страхових внесків за рахунок пільг чи виплат, за рахунок яких в короткі терміни перевищується граничний розмір (у 2013 році - 568 тис. рублів); ??
кваліфікація операцій, що дозволяє застосовувати знижені ставки ПДВ (включаючи 0) або звільнення;
вигідна методика роздільного обліку з податку на додану вартість або при одночасному обчисленні податку на прибуток та єдиний податок на поставлений податок;
переведення бізнесу в регіон зі зниженою ставкою при спрощеній системі оподаткування або можливістю сплати єдиного податку на поставлений податок;
перехід на щоквартальну сплату авансів з податку на прибуток організацій;
ставка 0 відсотків за отриманими дивідендами;
встановлення різних термінів амортизації на частини розділеного основного засобу;
переоцінка основних засобів.
Як випливає з практики, високий і стабільний результат показують консервативні способи податкового планування: використання пільг і компенсацій для зменшення суми страхових внесків і перехід на сплату щоквартальних платежів з податку на прибуток.
При проведенні податкової оптимізації також використовуються позики. На практиці за допомогою відсотків компанії економлять і податок на прибуток, і страхові внески, і податок на доходи фізичних осіб. Крім того, позики - один з найпоширеніших способів повернення грошей або іншого майна, раніше виведеного з компанії в процесі податкової оптимізації.
Компанії розробили безліч схем з використанням позикових відносин. Однак, як показує практика, для їх безпечного використання необхідно дотримуватися наступні загальні умови застосування:
відсутність взаємозалежності учасників;
наявність переконливою ділової мети, не пов'язаної зі зниженням податків;
економічна обгрунтованість залучення коштів і процентної ставки за борговим зобов'язанням.
податковий облік бухгалтерський навантаження
1.2 Сутність і зміст поняття податкового навантаження організацій
Метою економічної діяльності будь-якого підприємства, або індивідуального підприємця є максимізації прибутку. При цьому і підприємці, і компанії прагнуть мінімізувати податкове навантаження на бізнес. Поки є держава, приватна власність, державі буде вимагатися фінансування за рахунок цієї власності у вигляді податків, а підприємства будуть цьому протистояти вигляді спроб зменшити податковий тягар. Відповідно до законодавства РФ організації повинні обчислювати і сплачувати податки, встановлені Податковим кодексом РФ.
Податкове навантаження - це відношення всіх доходів компанії до сплаченими податками. Вважають навантаження за чотирма показниками:
