заробітну плату і виплати соціального характеру, закупівлю сільськогосподарської продукції у населення, витрати на відрядження, оплату товарно-матеріальних цінностей, оплату термінових ремонтних робіт, виплати відшкодувань збитків за договорами страхування фізичних осіб, вносяться на рахунки в банки.
Згідно з чинним законодавством в касі дозволяється мати мінімальні суми грошових коштів на задоволення нагальних господарських потреб. Для цього установами банків щороку по всіх підприємствам, що мають каси і здійснюють готівково-грошові розрахунки, встановлюється ліміт залишку готівки в касі.
Прийом готівки в касу оформляють прибутковим касовим ордером, в якому вказують: від кого надходять гроші, на які цілі або за що їх вносять, суму, дату. Прибутковий касовий ордер заповнюється в бухгалтерії і надходить у касу при оформленні прийому грошей. Після прийому грошей у касу платнику видають квитанцію за підписом головного бухгалтера і касира. Квитанція засвідчує, що гроші дійсно внесено в касу. Прийом грошей за прибутковим касовим ордером проводиться тільки в день його складання.
Видачу готівки з каси оформляють видатковим касовим ордером (Додаток 9). У ньому вказується: сума виданих грошей, прізвище, ім'я, батькові особи, яка отримала грошові кошти, на які цілі чи за що видані гроші, дата видачі коштів. Видача грошей здійснюється тільки в день складання видаткового касового ордера.
Витратний касовий ордер виписується в бухгалтерії, як правило, на підставі заяви одержувача, яке заповнюється на зворотному стороні ордера. Заява візує керівник підприємства. Коли касир видає гроші, він фіксує факт видачі своїм підписом. Видача грошей за видатковим касовим ордером проводиться тільки після пред'явлення одержувачем документа, що засвідчує його особу. Чи не дозволяється видача видаткового касового ордера для отримання грошей з каси на руки безпосередньо одержувачу. Номер цього документа, дату видачі в обов'язковому порядку фіксують у видатковому касовому ордері. p> Версії (навіть обумовлені) в касових документах не допускаються. Прибуткові та видаткові касові ордери нумерують окремо в порядкової послідовності від початку до кінця року.
Видача заробітної плати з каси відбувається по платіжних відомостях і вона нараховується на пластикові карти.
Рух грошей у касі касир враховує у касовій книзі типової форми. У ній щодня реєструються всі операції з надходження та витрачання грошей. Після закінчення робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки оборотів по приходу і витраті і виводить залишок грошей по касі на початок наступного дня. Записи робляться через копіювальний папір на двох аркушах, один з яких передають до бухгалтерії в якості звіту про касові операції за день.
Відповідно до чинного законодавства всі юридичні особи відкривають в банку розрахункові рахунку. СХА В«СокілВ» має розрахункові рахунок. p> Для відкриття розрахункового рахунку необхідні: заяву на відкриття розрахункового рахунку, копія статуту, картки із зразками підписів головного бухгалтера і керівника, свідоцтво про постановку на облік у податковій інспекції, до Пенсійного фонду та інші документи. p> Здавання готівки в банк оформляється оголошенням на внесок готівкою. Оголошення на внесок готівкою виписується при внесенні готівки на розрахунковий рахунок. У ньому проставляються номер розрахункового рахунку, сума внеску і дата. На підтвердження про отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка служить виправдувальним документом.
Всі рух грошових коштів підприємства на розрахунковому рахунку в банку відображається на особових рахунках. Другим примірником особового рахунку є виписки банку, які банк надає підприємству.
Розрахунки з постачальниками та підрядниками проводяться на основі укладених договорів. Головним документом є рахунки фактури На основі отриманих рахунків-фактур виписується платіжне доручення (Додаток 9). Часто платежі не проводяться вчасно. Розрахунки з покупцями оформлюються договорами купівлі-продажу та рахунками-фактурами. При розрахунках використовується платіжне вимога. p> СХА В«СокілВ» має як дебіторську, так і кредиторську заборгованість. Організація - кредитор, перед якою є заборгованість, є основний постачальник ПММ - В«ВоронежнефтепродуктВ». Кредиторами є: В«Павловсагроснаб", постачальник насіння фірма В«АвгустВ» і В«МіндобриваВ». Також існує заборгованість перед персоналом з оплати праці, яка на кінець 2008 року склала 933 тис. руб. На 1 квітня 2008 року кредиторська заборгованість склала 2084 тис. руб.
Постійних дебіторів у СХА В«СокілВ» немає. На 1 квітня 2009 року дебіторська заборгованість склала 1074 тис.руб.
3.Доходи комерційної організації
В умовах ринкових відносин підприємства, відчуваючи жорстку конкуренцію, цілком залежать від результатів реалізації продукції. Виручка від реалізації являє собою суму грошових коштів, що надійшли на рахунок підпр...
