ваних автомобілів російського та іноземного виробництва. Термін кредиту - до 5 років, процентна ставка складає 10,9-16,5% річних, початковий внесок 15% вартості автомобіля. Автокредити Ощадбанку фізичним особам включають в себе і спеціальні програми, такі як Автокредит з державним субсидуванням raquo ;, а також Партнерські програми автокредитування. Автокредит з державним субсидуванням надається на придбання нових автомобілів, виготовлених на території Росії, ціна яких не перевищує 600 000 рублів, час кредиту - до 3-х років. Процентна ставка складає 5,4-9% річних, початковий внесок 15% від вартості автомобіля. Автокредити Ощадбанку фізичним особам включають в себе і Партнерські програми автокредитування, які розробляються спільно з провідними автовиробниками і надаються на термін до 5 років. При цьому частина процентних витрат компенсується за рахунок надання знижки на вартість автомобіля. Початковий внесок становить від 15%. Автокредити Ощадбанку фізичним особам роблять доступним придбання автомобіля практично для будь-якої категорії громадян.
Також кредити фізичним особам включають в себе і таку велику категорію, як житлові кредити, або іпотечні кредити. Сюди також належать базові та спеціальні програми. Житлові кредити Ощадбанку з базових програм включають в себе: кредитування фізичних осіб за програмами Придбання готового житла raquo ;, Придбання споруджуваного житла raquo ;, Будівництво житлового будинку raquo ;. А специальними програмами житлових кредитів Ощадбанку фізичним особам є програми Заміська нерухомість raquo ;, Іпотека з державною підтримкою raquo ;, Гараж raquo ;, Рефінансування житлових кредитів raquo ;. Найбільш вигідним є кредитування за допомогою програм Придбання готового житла і Придбання споруджуваного житла raquo ;, так вони мають найменшу процентну ставку - від 9,5% річних. Житлові кредити Ощадбанку фізичним особам надаються на термін до 30 років. Іпотечні кредити з базової програми надаються під процентну ставку від 9,5 до 14% річних. Початковий внесок за іпотечними кредитами Ощадбанку фізичним особам становить від 10 до 15% вартості житла. Процентна ставка спеціального пакета програм іпотечних кредитів банку становить також від 9,5 до 14% річних. Початковий внесок за спеціальними програмами становить від 0 до 20% річних. Термін подання - до 30 років.
Кредити Ощадбанку фізичним особам є найбільш зручною формою кредитування населення як для покупки житла або машини, так і для оплати навчання та інших потреб.
3.2 БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ
Кредитування, або видача кредитів, становить основну частину чинених Ощадбанком Росії активних операцій. Бухгалтерський облік операцій кредитування Ощадбанку Росії включає в себе:
відображення на балансі банку операцій, пов'язаних з видачею кредиту і його погашенням;
відображення в обліку операцій формування резервів на можливі втрати;
облік нарахування та погашення відсотків по кредиту;
облік нарахування та погашення комісій за кредитним договором;
облік операцій поступки прав вимоги по кредиту;
відображення в обліку отриманого забезпечення по кредиту.
Операції з видачі і погашенню кредитів, юридичним особам і індивідуальним підприємцям обліковуються на балансових рахунках 441-454 залежно від організаційно-правової форми Позичальника. Рахунки другого порядку використовуються в залежності від терміну, на який видається кредит. При визначенні строків в розрахунок приймається фактичне календарна кількість днів.
Бухгалтерський облік нарахованих відсотків за кредитами юридичним особам і індивідуальним підприємцям здійснюється на рахунку 47427 Вимоги щодо отримання відсотків.
Бухгалтерський облік нарахованих неотриманих термінових/прострочених відсотків за виданими кредитами, віднесеним до 4 або 5 категорії якості, здійснюється на поза балансовому рахунку 91604 Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах (крім міжбанківських), наданим клієнтам по рахунком третього порядку 01 Неотримані відсотки за кредитами, наданими юридичним особам та підприємцям без утворення юридичної особи.
Отримані доходи і штрафи за кредитними операціями від юридичних осіб і індивідуальних підприємців враховуються на балансовому рахунку 70601 «Доходи».
Прострочена заборгованість по основному боргу і відсоткам враховується на наступних балансових рахунках:
45801.99 - 45813.99, 45814 Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах; (рахунки другого порядку використовуються в залежності від організаційно-правової форми Позичальника);
...
