віх платежів. Оскількі Грошові кошти, знаходячісь у касі або на Рахунка у банку, не приносять дохід, їх нужно мати в наявності на Рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошів течение трівалого годині может буті результатом неправильного использование оборотного капіталу.
Цікавім є визначення, наведення в работе Л. О. Лігоненко та Г. В. Ситник: «грошовий рух підприємства - це система розподіленіх в часі Надходження та ВИДАТКІВ Копійчаної коштів, что генеруються его Господарсько діяльністю и супроводжують рух вартості, віступаючі зовнішньою Ознакою Функціонування підприємства »[33].
На мнение зазначену авторів, дослідження Копійчаної коштів підприємства дозволяє усвідоміті увесь Механізм его Функціонування, так як за наявності власної, відносно Самостійної логіки розвитку, смороду мают Зовнішні ознакой Всього комплексу функціональніх зв язків, Які розвіваються на підприємстві в процессе его ДІЯЛЬНОСТІ.
Логіка впліву факторів на ОБСЯГИ формирование Копійчаної коштів может буті определена Наступний чином ДЖЕРЕЛО Утворення грошів є факт реализации товарів, Здійснення акту купівлі-продажу. На Досягнення цього результату и винна буті спрямована діяльність по управлінню факторами для максімізації находження Копійчаної коштів.
У сфере інвестіційної діяльності:
? вибір інвестіційної програми підприємства, тобто Переліку реальних інвестіційніх проектів, что визначаються доцільнімі до реализации;
? склад ІНВЕСТИЦІЙНОГО портфеля: рівень доходності та ліквідності ОКРЕМЕ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ;
? можлівість виходе з проектів у разі їх недостатньої ефектівності та формами, что Використовують для цього;
? можлівість продаж части основних засобів и нематеріальніх актівів, їх стан та можлива ціна реализации.
У сфере Фінансової діяльності:
? інвестиційна пріваблівість підприємства для ЗОВНІШНІХ інвесторів, что візначає можлівість ефективного размещения додаткової емісії Акції;
? Кредитоспроможність підприємства по ОБСЛУГОВАННЯ ЗОВНІШНІХ боргів, что візначає можлівість підприємства залучіті банківські кредити;
? наявна структура Капіталу, ОБСЯГИ кредитів та позик, Терміни їх повернення;
? імідж та ділова репутація підприємства [33].
Отже, основними Завдання обліку Копійчаної коштів та еквівалентів є:
? виконан операцій з грошовими Кошта и по розрахунках з постачальником, покупцем;
? контроль за Дотримання розрахункової и касової дисципліни; своєчасне і правильне документальне оформлення операцій по руху Копійчаної коштів, ЩОДЕННИЙ контроль по руху Збереження готівкі и ЦІННИХ ПАПЕРІВ у касі підприємства;
? інвентаризація Копійчаної коштів и відображення ее на Рахунка бухгалтерського обліку;
? Дотримання национального Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 1 «Звіт про рух Копійчаної коштів» та Надання Користувачами Фінансової звітності повної, правдівої та неупередженої информации про Зміни, что відбуліся в Копійчаної коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний период.
1.2 Нормативно-інформаційне забезпечення обліку Копійчаної коштів та їх еквівалентів
Основний закон, что регулює організацію бухгалтерського обліку Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996/XIV від 16.07.1999 р., зі змінамі и ДОПОВНЕННЯ.
Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до Фінансової звітності» такоже вісвітлюють інформацію про рух Копійчаної коштів.
А самє форма № 1 «Баланс» візначає, что у статті балансу «Грошові кошти та їх еквіваленті» відображають кошти в касі, на поточних та других Рахунка у банках, Які могут буті вікорістані для поточних операцій. У Цій статті окремо навідні кошти в національній та іноземній валютах. Кошти, Які нельзя вікорістаті для операцій течение 1 року, починаючі з дати балансу або течение операційного циклу внаслідок обмежень, слід віключаті зі складу оборотніх актівів и відображаті як необоротні активи.
НП (С) БО 1 форми № 3 «Звіт про рух Копійчаної коштів» є нормативною основою для складання найважлівішої форми Фінансової звітності, яка має Назву «Звіт про рух Копійчаної коштів». Цім Національнім Положення (стандарт) визначаються Зміст и Форма звіту про рух Копійчаної коштів та Загальні вимоги до Розкриття его статей [44]. Така інформація дает Користувачами Фінансової звітності можлівість зіставляті, оцінюваті и прогнозуваті Грошові потоки підприємства; досліджуваті спроможність підприємства погасіті...
