хунок прискорення (уповільнення) обороту оборотних коштів, що визначається за формулою:
.
де
Р пф - фактичний обсяг реалізації;
Р пп - плановий обсяг реалізації;
З оп - планова величина обігових коштів;
З оф - фактичні середні залишки оборотних коштів.
Збільшення суми виручки за рахунок зміни коефіцієнта оборотності капіталу можна розрахувати множенням приросту коефіцієнта оборотності на фактичний коефіцієнт рентабельності продажів і на фактичну середньорічну суму капіталу:
D В = DК про Г— R рп 1 Г— До 1 = 0,1 Г— (1392/3232) Г— 2092 = 89,96 тис. руб.
2. Дати оцінку платоспроможності на основі фінансових коефіцієнтів (Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість, середнього періоду погашення дебіторської та кредиторської заборгованості, кількість оборотів цієї заборгованості). Зробити висновок щодо стану розрахунково-платіжної дисципліни.
Рішення:
Оцінка платоспроможності по балансу здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом, необхідним для перетворення їх в грошові кошти. Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності (табл. 1), з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Перша група (А 1 ) включає в себе абсолютно ліквідні активи, такі як готівка і короткострокові фінансові вкладення.
Друга група (А 2 ) - це швидко реалізовані активи: готова продукція, товари відвантажені і дебіторська заборгованість.
Третя група (А 3 ) - це повільно реалізовані активи (Виробничі запаси, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів).
Четверта група (А 4 ) - це важко реалізовані активи: основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення, незавершене будівництво.
Таблиця 1
Вид активу
На початок періоду
На кінець періоду
Грошові кошти
80
141
Короткострокові фінансові вкладення
20
24
РАЗОМ по групі 1 (А 1 )
100
165
Готова продукція
70
74
Товари відвантажені
-
-
Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців
79
84
РАЗОМ по групі 2 (А 2 )
149
158
Довгострокова дебіторська заборгованість
6
10
Сировина та матеріали
330
365
Незавершене виробництво
40
45
Витрати майбутніх періодів
30
50
ПДВ по придбаних цінностей
10
12
РАЗОМ по групі 3 (А 3 )
416
482
Необоротні активи (група 4) (А 4 )
1272
1442
Всього
1937
2247
Відповідно, на чотири групи розбиваються і зобов'язання підприємства:
П 1 - найбільш термінові зобов'язання які повинні бути погашені протягом місяця (кредиторська заборгованість і кредити банку, терміни повернення яких настали, прострочені платежі);
П 1 0 = 176; П 1 січня = 186
П 2 - середньострокові зобов'язання з терміном погашення до 1 року (короткострокові кредити банку);
П <...
