ова вартість основних засобів
109000
108000
107000
106000
105000
104000
103000
102000
101000
100000
Розрахуємо середню вартість основних засобів за звітні періоди:
Середня вартість основних засобів за І квартал:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000)/4 = 107 500 руб.
Середня вартість основних засобів за півріччя:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000)/7 = 106 000 руб. p> Середня вартість основних засобів за дев'ять місяців:
(109 000 + 108 000 + 107 000 + 106 000 +105 000 + 104 000 + 103 000 + 102 000 + 101 000 + 100 000)/10 = 104 500 руб. p> Згідно з п. 4 ст. 382 НК РФ, сума авансового платежу за податку на майно організацій обчислюється за підсумками кожного звітного періоду у розмірі однієї четвертої твори відповідної податкової ставки і середньої вартості майна, визначеної за звітний період відповідно до пункту 4 статті 376 цього Кодексу. p> Максимальної є ставка 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).
Сума планового авансового платежу за І квартал:
107500 Г— 2,2%/4 = 591,25 руб.
Сума планового авансового платежу за півріччя:
106000 Г— 2,2%/4 = 583 руб.
Сума планового авансового платежу за 9 місяців:
104500 Г— 2,2%/4 = 574,75 руб.
Відповідь: планові розміри авансових платежів з податку на майно складуть: за І кв. - 591,25 руб., За півріччя - 583 руб., За 9 місяців - 574,75 руб.
Платники податків подають податкові розрахунки за авансовими платежами з податку на майно не пізніше 30 календарних днів з дати закінчення відповідного звітного періоду, а податкові декларації за підсумками податкового періоду подаються платниками податків не пізніше 30 березня року, наступного за минулим податковим періодом (ст. 386 НК РФ).
Порядок і строки сплати податку та авансових платежів з податку встановлені законами суб'єктів Російської Федерації (п. 1 ст. 383 НК РФ). br/>
Задача 3
Організація працює в умовах спрощеної системи оподаткування.
Об'єктом оподаткування є величина доходу, зменшена на витрати.
За податковий період у книзі покупок і продажів представлені такі показники (в рублях):
доходи від реалізації - 14 000 000;
отримані відсотки по депозитному рахунку - 25 000;
узятий банківський кредит - 500 000;
внесено засновником до статутного капіталу - 300 000;
виплачена заробітна плата - 1 500 000;
заплатили за оренду - 30 000;
сплачено комунальних послуг - 21 000;
придбано основний засіб - 4 000 000;
вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 6 років склала 3 000 000;
вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 18 років склала 8000 000. p> Завдання: розрахувати єдиний податок при спрощеній системі оподаткування.
Рішення.
Порядок обчислення єдиного податку при спрощеній системі оподаткування визначено главою 26.2 НК РФ.
Визначимо загальну величину доходів і витрат за даний податковий період.
До доходів відносяться, згідно зі ст. 346.15 НК РФ:
- доходи про реалізацію - 14 000 000;
- отримані відсотки по депозитному рахунку - 25 000;
Разом доходів: 14 000 000 + 25 000 = 14 025 000 руб.
До витрат відносяться, згідно зі ст. 346.16 НК РФ:
- виплачена заробітна плата - 1 500 000;
- орендна плата - 30 000;
- сплачені комунальні послуги - 21 000;
- придбання основних засобів - 4 000 000;
- вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 6 років - 3 000 000;
- вартість основного засобу до переходу на спрощену систему оподаткування з терміном корисного використання 18 років - 8 000 000.
Включення вартості придбаних основних засобів до переходу на ССО регламентується п.3 ст. 346.16. p> Щодо основних засобів з терміном корисного використання від трьох до 15 років включно протягом першого року застосування спрощеної системи оподаткування - 50% вартості, тобто вартість основного кошти з терміном корисного використання 6 років увійде до складу витрат у розмірі 1500 000руб. (3 000 000 Г— 50%). p> Щодо основних засобів з терміном корисного використання понад 15 років - протягом 10 років застосування спрощеної системи оподаткування рівними частками вартості основних засобів, тобто вартість основного засобу з терміном корисного вик...
