ня, а такоже у разі Виникнення спожи у Додатковій информации, що не передбаченій у періодічній звітності.
За видами звітності віділяють: 1) основнову звітність - балансовий звіт и звіт про прибутки та збитки; 2) допоміжну звітність - про стан актівів, депозітів, кредитів, ЦІННИХ ПАПЕРІВ, економічних норматівів ТОЩО.
За рівнем консолідації розрізняють звітність, что надається юридичними особами; філіямі КОМЕРЦІЙНИХ банків; Обласний дірекціямі банку.
найважливішою ськладової звітності КОМЕРЦІЙНИХ банків є фінансова звітність, яка дает можлівість здобудуть достаточно повний ОБСЯГИ информации, на підставі якої оцінюється реальний фінансовий стан банку, якість управління та рівень ризико. Основною формою звітності є балансовий звіт, Який має ВЛАСНА структуру, відмінну від простої копії залишків на Рахунка, но побудовану відповідно до Принципів и групувань, зазначену у плане рахунків.
Фінансові звіти відображають Вплив операцій та других подій на фінансовий стан банку, групуючі їх в шірокі класи у відповідності до їх економічних характеристик [7]. ЦІ класи назіваються елементами ФІНАНСОВИХ звітів. Активи, зобов язання та власний капітал є елементами, Які безпосередно пов язані з віміром фінансового стану, відображенім у балансовому звіті, а доходи І витрати - у звіті про прибутки та збитки.
Актив - це ресурс, что контролюється банком як результат минуло подій, использование которого, ймовірно, спріятіме в Майбутнього зростанню економічної вигоди [3].
Зобов язання - це теперішнє зобов язання банку, что вінікає з его Минулої ДІЯЛЬНОСТІ, розрахунок за Яким винен закінчітіся відтоком Із бачка ресурсов, Які уособлюють економічні вигоди.
Власний капітал - це залішкова частко в активах банку после Вирахування зобов'язань. Капітал Забезпечує банками резервів, достатні для адекватних Дій у будь-якіх непередбаченіх обставинні, и допомагає избежать неплатоспроможності в процессе адаптації до змінніх умів.
Баланс є основною формою звітності комерційного банку, что показує стан актівів, зобов язань та Капіталу банку на Певнев дату. Призначення балансу - дати повну картину обліку операцій комерційного банку. Ця форма звітності відповідає діючому планом рахунків для КОМЕРЦІЙНИХ банків.Балансовій звіт формується на Основі информации, что містіться в синтетичніше Рахунка и є ДЗЕРКАЛЬНИЙ відображенням фінансового стану банку, Включає активи, зобов язання та Акціонерний капітал на конкретну дату. Активи та пасив балансового Звіту згруповані у статті за економічнім змістом та в порядку Зменшення ліквідності.
У балансовому звіті и прімітках комерційного банку активи згруповано за цільовім використанн та ступені ліквідності. За щаблем использование відоб-ражаються валюта, монети и банківські метали, дорожні та Інші чеки; кошти на кореспондентськіх Рахунка у НБУ, Інші кошти в НБУ; кошти на Кореспондент-ких Рахунка в других банках; депозити та кредити в других банках; цінні папери у Портфелі банку для продаж та інвестіцій; кредити та фінансовий лізинг, что надані Клієнтам; інвестиції Капіталу в Асоційовані Компанії; інвестиції в дочірні Компанії; основні засоби та Нематеріальні активи; чисті нереалізовані доходи від похідніх ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ; Нараховані доходи до Отримання та Інші активи.
За ступені ліквідності активи КБ підрозділяються на групи:
- гроші в касі, на кореспондентськіх Рахунка НБУ та других банків, чеки ТОЩО;
- депозити та кредити в других банках;
- цінні папери;
- матеріальні оборотні активи;
- кредити, надані Клієнтам;
- Нематеріальні активи, основні засоби, капітальні вкладення та інвестиції Капіталу в Асоційовані та дочірні Компанії.
Аналіз актівів банку Інколи проводять за таким групувань:
- Грошові кошти;
- кошти в НБУ;
- кошти в других банках: «Залишки на коррахунках» и «Депозити та кредити»;
- портфель ЦІННИХ ПАПЕРІВ: «ОВДП», «Інші цінні папери» та «вкладення Капіталу»;
- кредитний портфель;
- Інші активи.
Грошові кошти та кошти в НБУ показують наявність у банку ліквідніх актівів для Здійснення ВЛАСНА та клієнтськіх розрахункових операцій. Щодо цього показ-ника нельзя застосовуваті формулу «чім более - тім краще», Аджея ЦІ кошти здебільшого не приносять Банкові доходу. Відтак їх надмірній рівень Фактично виробляти до невикористаних банком возможности Розширення своих операцій.
Кошти на кореспондентськіх Рахунка в других банках ...
