дходження і видача грошових коштів оформляються на підприємстві прибутковими та видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах не тільки цифрами, але й прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові - керівник організації та головний бухгалтер. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання.
Заробітну плату, пенсії, допомоги з тимчасової непрацездатності, премії, стипендії видають з каси не за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписані керівником організації та головним бухгалтером. При отриманні грошей робітники і службовці розписуються у платіжній відомості. Якщо гроші видаються за дорученням, то в тексті видаткового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошей вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Коли гроші видають за відомістю, перед розпискою в одержанні грошей касир вказує "За дорученням". Довіреність залишається у касира і прикріплюється до видаткового касового ордера або платіжної відомості.
Для обліку грошей, виданих з каси довіреним особам за виплати заробітної плати, і повернення залишку готівки касир веде Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей.
Після закінчення встановлених строків оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню касир повинен:
в платіжній відомості проти прізвища осіб, яким не зроблено зазначені виплати, поставити штамп або зробити відмітку від руки "Депоновано";
скласти реєстр депонованих сум;
в кінці платіжної відомості зробити напис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжної відомості і скріпити напис своїм підписом;
записати в касову книгу фактично виплачену суму і поставити на відомості штамп: "Видатковий касовий ордер № __".
Депоновані суми здають в банк, і здані суми складають один загальний видатковий касовий ордер.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних відомостях на оплату праці та інші прирівняні до неї платежі, реєструються після їх видачі.
У ТОВ "Сатурн" касові документи реєструються з застосуванням засобів обчислювальної техніки. При цьому в машинограмі "Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів ", составляемой за відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку руху грошових коштів за цільовим призначенням.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною печаткою. Кількість листів на ній завіряється підписами керівників організації і головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день. Записи в касовій книзі ведуть на двох аркушах. Один лист книги відривний, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту за касовими операціями під розписку в касовій книзі. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера підприємства.
Так як в ТОВ "Сатурн" облік автоматизовано, касова книга підприємства ведеться автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми "Вкладний аркуш касової книги". Одночасно формується машинограмма "Звіт касира". Обидві названі машинограми складаються до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. Касир після отримання машинограми "Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касира "зобов'язаний перевірити правильність складання зазначених документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги.
З метою забезпечення схоронності і зручності використання машинограми "Вкладний аркуш касової книги" протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць. По закінченні календарного року машинограми брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік запевняють підписами керівника та головного бухгалтера і книгу опечатують.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера ТОВ "Сатурн". Керівник підприємства зобов'язаний обладнати касу і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк. Приміщення каси на фірмі ізольовано, а двері до каси замикаються під час здійснення операції з внутрішньої сторони.
Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касира і у ...
