одатка N 1 до Лісту 02. p> По рядку 030 відображаються витрати, що зменшують суму доходів від реалізації, сформовані відповідно до статей 252 - 264, 279 НК і зазначені по рядку 110 Додатка N 2 до Лісту 02. p> За рядками 010, 030, 050 не враховуються доходи, витрати і збитки, відображені в Листах 05 і 06 Декларації.
По рядку 040 відображаються суми позареалізаційних витрат, зазначених у рядку 200 Додатка N 2 до Лісту 02, а також збитки, прирівнюються до позареалізаційних витрат і зазначені по рядку 300 Додатки N 2 до Лісту 02 (стаття 265 НК). p> По рядку 050 відображаються суми збитків, прийнятих для цілей оподаткування з урахуванням положень статей 268, 275.1, 276, 279, 323, глави 26.4 НК і зазначених за рядком 290 Додатки N 3 до Лісту 02.
За рядками 010 - 050 не вказуються суми отриманих доходів у вигляді коштів цільового фінансування, цільових надходжень та інших доходів, зазначених у статті 251 НК, і вироблених за рахунок цих доходів витрат, які враховуються окремо від доходів і витрат від діяльності, пов'язаної з виробництвом та реалізацією, і доходів і витрат від позареалізаційних операцій.
По рядку 060 відображається загальна сума прибутку (збитку) від реалізації товарів (робіт, послуг) та позареалізаційних операцій (рядок 010 + рядок 020 - рядок 030 - рядок 040 + рядок 050).
По рядку 070 вказується загальна сума доходів, виключаються з прибутку, відображеної за рядком 060 Ліста 02. p> Платники податків подають Декларації за звітний період не пізніше 28 днів з дня закінчення відповідного звітного періоду.
Декларації за підсумками податкового періоду подаються платниками податків, у тому числі які сплачують авансові платежі щомісячно виходячи з фактично одержаного прибутку, не пізніше 28 березня року, наступного за минулим податковим періодом.
Термін подання Декларації, а також термін сплати податку, який припадає на вихідний (неробочий) або святковий день, переноситься на перший робочий день після вихідного або святкового дня.
3.3.2. Формування податкової декларації на додану вартість
Податкова декларація з податку на додану вартість представляється організаціями та індивідуальними підприємцями - платниками податків, а також особами, на яких відповідно до Податковим кодексом Російської Федерації покладено обов'язок по обчисленню та утриманню у платника податків та перерахування до бюджету податку на додану вартість, - податковими агентами до податкових органів за місцем свого обліку в якості платника податків (податкового агента) у термін не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Для платників податків (податкових агентів) з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування податку, що не перевищують два мільйони рублів, податковий період встановлений пунктом 2 статті 163 Кодексу як квартал.
Декларація включає в себе титульний лист, розділи: 1.1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податків ", 1.2" Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними податкового агента ", 2.1" Розрахунок суми податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету) ", 2.2" Розрахунок суми податку, підлягає перерахуванню податковим агентом ", 3" Суми податку, підлягають сплаті (відшкодуванню) іноземною організацією, що здійснює підприємницьку діяльність на території Російської Федерації через свої філії, представництва та інші відокремлені підрозділи (далі - відділення) ", 4" Операції, що не підлягають оподаткуванню (Звільняються від оподаткування) операції, які не визнані об'єктом оподаткування, операції з реалізації товарів (робіт, послуг), місцем реалізації яких не визнається територія Російської Федерації, а також суми оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), тривалість виробничого циклу виготовлення яких становить понад шість місяців ", Додаток до декларації" Сума ПДВ, підлягає відновленню та сплату до бюджету за ____ календарний рік і минулий календарний рік (календарні роки) ".
Титульний лист, розділи 1.1 та 2.1 декларації представляють всі платники податків. При відсутності показників у рядках і графах цих розділів декларації в рядках і графах зазначених розділів декларації ставляться прочерки.
Розділи 1.2, 2.2 і 4, а також Додаток до декларації включаються до складу подається до податкових органів декларації при здійсненні організацією (індивідуальним підприємцем) відповідних операцій.
Розділ 3 декларації заповнюється іноземній організацією, що має на території Російської Федерації більш ніж одне відділення.
За відсутності операцій, оподатковуваних податком на додану вартість, і операцій, звільнених від оподаткування, платники податків подають декларацію до податкових органів за місцем свого обліку за податковий період, встановлений пунктом 2 статті 163 Кодексу. Зазначені платники податків зап...
