.
УСІ ЦІ Операції Постійно повторюються и супроводжуються Копійчаної надходження и копійчаних виплатами. Однією з умов фінансового розвітку ПІДПРИЄМСТВА є надходження копійчаних коштів. Прот надмір коштів на підпріємстві свідчіть про ті, что реально предприятие різікує зазнати збитків, пов'язаних з інфляцією та знеціненням грошей, а такоже Із втраченою можлівістю вігідного їх размещения. Для ОЦІНКИ достатності коштів, необхідніх для виробничої ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА, розраховують трівалість періоду обороту:
То=[середні Залишки коштів] * Д / [оборот коштів за Период].
Для визначення СЕРЕДНЯ обороту вікорістовується кредитний оборот за потокової Рахунка. Если предприятие значний Частину розрахунків проводити через касу, то витрати коштів по Касі треба Додати до кредитного обороту поточного Рахунку [7, с. 344].
Аналіз руху копійчаних коштів за видами ДІЯЛЬНОСТІ здійснюється за Даними форми 3 «Звіт про рух копійчаних коштів», яка розроблено на Основі П (С) БО № 4 «Звіт про рух копійчаних коштів».
У цьом звіті містіться інформація про Грошові потоки ПІДПРИЄМСТВА за Звітний період.
Рух коштів Відображається у звіті за трьома видами діяльності: операційної, інвестіційної та фінансової.
Аналіз руху коштів у розрізі окрем Видів ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА Дає можлівість оцініті, з якіх джерел надійшлі ЦІ кошти, Які напрямки їх Використання, чі вістачає ВЛАСНА оборотніх коштів ПІДПРИЄМСТВА для інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ. Аналізуючі рух коштів за видами ДІЯЛЬНОСТІ, можна додатково відповісті ще й на Такі запитання: Чи може предприятие розрахуватісь за своими потокової зобов'язаннями? чі вистача одержании прибутку для обслуговування поточної ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА?
Аналіз руху коштів передбачає розрахунок передовсім сум надходження та витрат у розрізі окрем Видів ДІЯЛЬНОСТІ, визначення загально Залишки коштів на підпріємстві за Звітний період, порівняння Даних звітного періоду з попереднім, Вивчення причин Зменшення надходження и Збільшення витрат.
Аналіз руху коштів ПОЧИНАЄТЬСЯ з визначення суми коштів, одержаних у результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ підприємства (Розділ 1 форми 3). Для цього за Даними ф. 1, ф. 2, пріміток до балансу та Звіту про фінансові результати звітність, візначіті прибуток (збиток) від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування (чистий прибуток до оподаткування и заліку результатів НАДЗВИЧАЙНИХ подій, Який Відображається в рядку 170 ф. 2). После цього провадиться его послідовне коригування на:
амортізацію необоротних активів (амортізаційні Відрахування Щодо матеріальніх та нематеріальніх необоротних активів, Які нараховано ПРОТЯГ звітного періоду). Оскількі нарахування амортізації основних ЗАСОБІВ и нематеріальніх актівів зменшує прибуток ПІДПРИЄМСТВА, альо НЕ виробляти до витрати его коштів, то сума амортізації додається до прибутку;
Збільшення (Зменшення) ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ, тоб на Зміни в складі ЗАБЕЗПЕЧЕННЯМ Наступний витрат и платежів, Які НЕ пов'язані з інвестіційною та фінансовою діяльністю (у графі «надходження» - Збільшення, у графі «видаток» ; - Зменшення). Ця сума збільшує витрати звітного періоду, Які, прот, що не є витратами коштів. Тому ця сума додається до прибутку. Для ее визначення за Даними 2-го розділу пасив ...
