капіталі.
Далі проаналізуємо дебіторську і кредиторську заборгованість в порівнянні. Проаналізувавши отримані дані, ми бачимо, що в 2006 році кредиторська заборгованість перевищує дебіторську заборгованість і короткострокову, і довгострокову на 1595039 крб. і 643 069 руб. відповідно. Таким чином, вся кредиторська заборгованість у 20,3 рази більше дебіторської, що перевищує нормальний рівень 10 - 20%. Це говорить про те, що підприємство нераціонально використовує власні кошти, невміло веде свої справи, заморожує кошти в розрахунках з контрагентами. У 2007 році ситуація погіршується, тобто кредиторська заборгованість перевищує дебіторську в 21,7 рази. Це обгрунтовується тим, що в складі кредиторської заборгованості збільшилася частка довгострокової кредиторської заборгованості в 3,22 рази. А значить, підприємству потрібно звернути увагу на цей вид заборгованості та більш раціонально використовувати свої кошти для отримання більшого доходу і своєчасної оплати за різними зобов'язаннями.
Тепер розрахуємо частку прибутку в потоці від поточної, інвестиційної та від фінансової діяльності і в загальному чистому грошовому потоці. Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності підприємством використовується дуже ефективно, так як з вкладених в 2006 40120 рублів віддача склала в 2,7 рази більше, а з вкладених в 2007 42900 рублів - в 3,4 рази. Чистий грошовий потік від фінансової діяльності теж використовується ефективно, так як з отриманих позик в 2006 році в розмірі 4900 рублів віддача склала в 22, 9 рази більше, а в 2007 році та отриманих позик у розмірі 5810 рублів - в 25 разів. Таким чином, для збільшення частки прибутку до оподаткування в загальному чистому грошовому потоці необхідно раціонально використовувати грошові кошти, отримані від поточної діяльності підприємства.
Оптимальна сума грошових коштів для поточних витрат даного підприємства, розрахована за моделлю Вільяма Боумоля, становить 3162,46 руб. При відтоках 596030 руб. підприємству потрібно здійснювати 1 операцію з конвертації кожні 40 днів, тобто 9 операцій з конвертації на рік. З графіка видно, що приблизно через 24 дні після початку кожного нового періоду конвертації (40,80,120,160 днів і т.д.) керівнику підприємства необхідно повідомити своєму брокеру про необхідність поповнення розрахункового рахунку підприємства на суму в 3162,46 руб. протягом залишилися 16 днів.
Бібліографічний список
1. В«ФінансиВ», Під ред. В.М. Родіонової. Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 1995. p> 2. Фінансово-кредитний словник під ред. Гарбузова В.Ф., Фінанси і статистика, 1994. p> 3. Фінанси: Підручник для вузів/За ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 527 с. p> 4. Берлін С.І. Теорія фінансів. - М.: Пріор, 1999
5. Бернстайн Л.А. Аналіз фінансової звітності: Пер. з англ. - М.: Фінанси і статистика, 1996 г.
6. Болдирєва В.О. Про сучасних методах фінансового аналі...
