аналізі грошового потоку з використанням непрямого методу не використовувалися дані регістрів бухгалтерського обліку, такі як головна книга, оборотно-сальдова відомість за рахунками. У зв'язку з цим розбіжності склали:
В· по поточної діяльності:
95904 тис.руб. - 2007 м.
118968 тис.руб. - 2008 м.
162973 тис.руб. - 2009 м.
В· по інвестиційної діяльності дані чистого грошового потоку зійшлися і рівні, відповідно:
41150 тис.руб. - 2007 м.
10823 тис. руб. - 2008 м.
16584 тис. руб. - 2009 м.
В· по фінансової діяльності:
65207 тис. руб. - 2007 м.
126550 тис. руб. - 2008 м.
80120 тис. руб. - 2009 м.
Одним з важливих етапів аналізу грошових коштів в організації є визначення збалансованості позитивних і негативних потоків. Для цього використовуються такі коефіцієнти, відображені в Таблиці 31.
Таблиця 31
Значення показників для оцінки грошових потоків
Найменування коефіцієнта
Формула розрахунку
Значення
2007
2008
2009
Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку
,
0,73
0,64
1,2
Коефіцієнт ефективності чистого грошового потоку
В
0,73
0,64
1,2
Потреба в оборотних активах
В
22,2
24,6
23,8
Потреба у необоротних активах
В
34,6
26,2
19,3
Приріст виручки від реалізації
В
6,08
26,9
5,9
Частка позикових коштів в капіталі
В
0.44/0.43
0.43/0.45
0.45/0.47
З Таблиці 31 наочно видно, що на загальний грошовий потік організації впливає динаміка виручки від продажу: у нашому випадку, максимальний приріст виручки склав на початок 2009 року в 26,2% або 913066 тис.руб. протягом 2009 року вона також підвищувалася і її приріст склав 5,9%. Потреба у необоротних активах до кінці аналізованого періоду досягла 19,3%, в порівнянні з 34,6% на початку 2007 року, таким чином, організація намагається оновлювати основні фонди за допомогою реального інвестування. Також організація відчуває нестачу і в оборотних активах, що підтверджують розрахункові дані.
Таким чином, використавши прямому і непрямий методи руху грошових потоків, можна наочно зробити загальний висновок про процесі управління грошовими потоками на підприємстві: встановити, де у організац...
