и:
) на суму позитивної різниці:
ДебетКредіт1895 «Вимоги за операціями своп» 3589 «Резерви по іншої переоцінці» 2) на суму негативної різниці:
ДебетКредіт3589 «Резерви по іншої переоцінці» 2895 «Зобов'язання за операціями своп»
При отриманні нарахованих доходів у вигляді винагороди за хеджування здійснюється наступна бухгалтерська запис:
ДебетКредіт1051 «Кореспондентський рахунок в НБ РК» 1052 «Кореспондентські рахунки в інших банках» 1744 «Нараховані доходи за цінними паперами, призначеним для торгівлі» 1746 «Нараховані доходи за цінними паперами, наявними в наявності для продажу»
з виплати нарахованих витрат хеджування:
ДебетКредіт2730 «Нараховані витрати за випущеними в обіг цінних паперів» 1051 «Кореспондентський рахунок в НБ РК» 1052 «Кореспондентські рахунки в інших банках»
Принаймні здійснення періодичних розрахунків по угоді своп здійснюються такі бухгалтерські записи:
на отримувану від контрагента суму:
ДебетКредіт1051 «Кореспондентський рахунок в НБ РК» 1052 «Кореспондентські рахунки в інших банках» 4201 «Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, що відображаються за справедливою вартістю через прибуток або збиток» 4452 «Доходи, пов'язані з отриманням винагороди з цінних паперів, що є в наявності для продажу»
на суму виплати контрагенту:
ДебетКредіт5301 «Витрати, пов'язані з виплатою винагороди за випущеними в обіг облігаціями» 1051 «Кореспондентський рахунок в НБ РК» 1052 «Кореспондентські рахунки в інших банках» 9. Організація бухгалтерської служби в банку
У банківських установах всі операції з кредитування, розрахунками та іншими їх видами виконуються на підставі відповідних документів. Всі вони відображаються по рахунках бухгалтерського обліку, в двох розрізах: аналітичному (деталізованому) і синтетичному (зведеному).
У рахунках аналітичного обліку фіксуються дані, необхідні для відображення обороту і поточного стану операцій. До аналітичних рахунках відносяться, наприклад, що відкриваються підприємствам розрахункові рахунки, в яких записуються надходження і видачі коштів і виводяться їх залишки; із залишку видно, чи достатньо коштів на розрахунковому рахунку для оплати пропонованих його власником платіжних документів, у тому числі для погашення заборгованості банку по позиках. Аналітичними рахунками є також позичкові рахунки клієнтів банку, що показують їх заборгованість по позиках.
Відповідно до номенклатури рахунків балансу аналітичні рахунки групуються в синтетичні - балансові рахунки. Підсумки записів по дебету і кредиту в аналітичних рахунках, що об'єднуються одним балансовим рахунком, складуть обороти по цьому синтетичному рахунку, а підсумок залишків даної групи аналітичних рахунків - залишок по ньому. Склад аналітичних рахунків, відносяться до кожного синтетичному рахунку, визначається характером врахованих цінностей, коштів, розрахунків та інших активів і пасивів, передбачених номенклатурою рахунків банківського балансу (Додаток М).
Аналітичний облік ведеться переважно в особових рахунках, які і є його документацією. Вони відкриваються не тіл...
