Реферат Основні особливості самострахування як методу управління ризиком. Оцінка ризику ліквідності та ризику втрат фінансової стійкості підприємства

Тема: Контрольные работы

кові зобов'язання

4086

3729

-357

91,26

V Короткострокові зобов'язання

5.1 Позикові кошти

1224

610

-614

49,83

5.2 Кредиторська заборгованість

15476

19465

3989

125,77

Разом короткострокових зобов'язань

22618

20075

-2543

88,75

Всього позикового капіталу

26704

23804

-2900

89,14

Підсумок балансу

36316

43027

6711

118,47

Аналізуючи дані табл.2.2.1 можна зробити наступні висновки:

Дані таблиці 2.2.1 показують, що загальна сума коштів ВАТ В«ТФКВ« КАМАЗ В»на початок 2008 року становила 36316 тис. руб., а на кінець року вона збільшилася на 6711 тис. руб. або на 18% і стала складати 43027 тис. руб.

Необоротні активи збільшилися на 4581 тис. руб. і до кінця року склали 10266 тис. руб, в основному за рахунок збільшення основних засобів, яке відбулося за рахунок переоцінки основних засобів, придбання нового обладнання та модернізації старого.

Що стосується оборотних активів, то до кінця року розмір їх збільшився на 2130 тис. руб. Це пов'язано, в основному із збільшенням запасів. Величина запасів на кінець звітного періоду склала 11056 тис. руб., що більше у порівнянні з початком року на 5669 тис. руб. або 105,3%. Великі надпланові запаси призводять до заморожування оборотного капіталу, уповільнення його оборотності. Крім того, збільшується податок на майно, виникають проблеми з ліквідністю, збільшується псування сировини і матеріалів, ростуть складські витрати, що негативно впливає на кінцеві результати діяльності.

Зниження обсягу грошових коштів на 26% може призвести до ризику втрати ліквідності і платоспроможності підприємства, тому вони відносяться до більш ліквідних активів підприємства.

Статутний капітал збільшився на 339 тис.руб. Збільшення статутного капіталу дозволяє зробити розширення сфери діяльності, отримати додаткові грошові кошти у вигляді залучення інвестицій, здійснити випуск додаткової емісії акцій і цінних паперів, тим самим забезпечити ліквідність і фінансову стійкість підприємства.

До кінця 2008 року організація знизила заборгованість за кредитами і позиками у довгостроковому періоді, і в короткостроковому. Можна зробити висновок про те, що інвестиційні вкладення протягом року здійснювалися в основному за рахунок власних коштів, але збільшилася кредиторська заборгованість на 3989 тис.рублей за рахунок збільшення заборгованості перед персоналом організації, перед державними позабюджетними фондами, іншими кредиторами. Це говорить про зниження джерел формування оборотних активів, а також про зниження поточної ліквідності підприємства.

2.3 Оцінка ризику втрати ліквідності і платоспроможності

Для аналізу ліквідності балансу ВАТ В«ТФКВ« КАМАЗ В»необхідно всі активи згрупувати за ступенем убування їх ліквідності, а пасиви - по терміновості оплати (таблиці 2.3.1, 2.3.2).

Таблиця 2.3.1

Угрупування активів ВАТ В«ТФКВ« КАМАЗ В»за ступенем убування їх ліквідності за 2006-2008 рр..

Період

Найбільш ліквідні (А1)

Швидко реалізовані (А2)

Повільно Реалізовані (А3)

Важко реалізовані (А4)

На початок періоду

На кінець періоду

На початок періоду

На кінець періоду

На початок періоду