я розрахунків готівкою кожне підприємство повинно мати касу. Сума готівки, яка може бути в касі на кінець робочого дня, визначається лімітом, що встановлюються банком за погодженням з підприємством. У касу готівкові грошові кошти надходять в результаті платежів від покупців за товарно - матеріальні цінності та послуги [14].
Прийом готівки оформляють прибутковими касовими ордерами, а видача грошових коштів здійснюється за видатковими касовими ордерами, платіжними вимогами. Видача готівкових коштів здійснюється для розрахунків з постачальниками сировини, матеріальних цінностей, наданих послуг, виконаних робіт.
1.2 Значення і завдання обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками
Закон про бухгалтерський облік передбачає в складі об'єктів бухгалтерського обліку зобов'язання, як невід'ємну частину статутної діяльності організації. Зобов'язання виникають з різних причин і, в першу чергу, при придбанні товарно-матеріальних цінностей, основних засобів та інших активів перед постачальниками, перед покупцями і замовниками і т.д. Факти виникнення зобов'язань та їх погашення являють собою розрахункові відносини між підприємствами [2].
Кожне підприємство в процесі господарської діяльності виступає як постачальником товарів, робіт, послуг, так і покупцем.
Постачальники - це юридичні та фізичні особи, які поставляють сировину, матеріальні цінності, а так само надають послуги (відпуск електроенергії, пари, води, газу та ін.) і виконують роботи (капітальний і поточний ремонт основних засобів та ін.).
Для здійснення угод і регулювання взаємовідносин між покупцями і постачальниками укладаються договори. Договір купівлі-продажу являє собою торговий документ, що містить умови, на які одна сторона (продавець, постачальник) передає другій стороні (покупцеві) у власність який-небудь товар (надає послуги, виконує роботи) за певну оплату. У договорі докладно обумовлюються права та обов'язки сторін з урахуванням особливості вироблених робіт, товарів, термінів і видів їх поставки. Кожна сторона несе відповідальність за виконання договірних зобов'язань і своєчасність розрахунків. Порядок здійснення платежів за зобов'язаннями за поставку товарів, виконання робіт і наданням послуг регламентується нормативними документами [11].
Бухгалтерський облік розрахунків з постачальниками та підрядниками включає документальні розрахунки операцій, систему угруповання первинних даних в регістрах аналітичного і синтетичного обліку, формуванням на цій основі документально обгрунтованою і максимально узагальненої інформації, забезпечення контролю за розрахунками з постачальниками та підрядниками відповідно до затверджених підприємствами постановами, нормативами.
Основними завданнями обліку і контролю розрахунків з постачальниками та підрядниками є:
формування повної і достовірної інформації про стан розрахунків з постачальниками та підрядниками за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги, необхідної внутрішнім користувачам бухгалтерської звітності - керівникам, засновникам, учасникам і власникам майна організації, а також зовнішнім - інвесторам, кредиторам і іншим користувачам бухгалтерської звітності;
- перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими коштами, розрахункових операцій, своєчасне та повне відображення їх в обліку;
своєчасна вивірка розрахунків з постачальниками та підрядниками для запобігання простроченої заборгованості;
контроль за дотриманням встановлених правил розрахункових операцій;
стягнення у встановлені терміни дебіторської і погашення кредиторської заборгованості;
- отримання необхідних даних для правильного дотримання податкової дисципліни і своєчасність сплати податків;
проведення у встановлені терміни інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості.
Поточними завданнями є:
контроль за оплатою рахунків;
отримання боргів з дебіторів;
спостереження за витратами, здійснюваними шляхом оплати з розрахункового рахунку.;
повнота оприбуткування і списання отриманих товарів (робіт, послуг);
своєчасне відображення в обліку фактів здійснення господарських операцій.
. Коротка характеристика організації ВАТ УОХ «Приміське»
«Навчально-дослідне господарство« Приміське »за типом освіти є відкритим акціонерним товариством, чинним на підставі Статуту, прийнятим загальними зборами акціонерів, і законодавства РФ без обмеження терміну дії.
