206.00 Розрахунки за виданими авансам735.599242.71978.75541.83427.98436.4840.560.74Счет 2.208.00 Розрахунки з підзвітними особами -------- Всего2179.129308.2341001936.363100581.00.530.89 Висновок: з даної таблиці можна зробити висновок, що коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості установи дорівнює 0.89, тобто велика частина з дебіторської заборгованості, яка була на початок року, була погашена (сума погашеної заборгованості склала 1936363 рубля). Заборгованість скоротилася в основному за рахунком 1.206.00 Розрахунки за виданими авансами" , де коефіцієнт погашення склав 0,97.
Заборгованість, що знаходилася на рахунку 1.208.00 Розрахунки з підзвітними особами була до кінця року погашена повністю і її коефіцієнт погашення дорівнює 1. Заборгованість за рахунком 2.206.00" Розрахунки за виданими авансами була погашена постачальниками частково, коефіцієнт погашення дорівнює 0.74. В цілому таке погашення дебіторської заборгованості є позитивним чинником для установи, бо це говорить про повернення більшої частини коштів в оборот установи.
Коефіцієнт відновлення дебіторської заборгованості по установі склав 0,53. Це говорить про те, що більша частина виниклої заборгованості була погашена до кінця року. Сума виниклої заборгованості за рік становить 308 234.
Отже, по цій таблиці можна в загальному сказати, що коефіцієнт погашення більше коефіцієнта відновлення на 0.36. Це означає, що дебіторська заборгованість погашається в більших обсягах, ніж поновлюється, що вигідно установі, тому це говорить про нові надходження коштів установі.
2. Аналіз кредиторської заборгованості установи
2.1 Оцінка стану кредиторської заборгованості установи
У складі джерел коштів установи значну роль займає кредиторська заборгованість. Тому, доцільно вивчити і проаналізувати її структуру і динаміку. Дані такого аналізу зведені в таблицю №5.
Таблиця №5.
Аналіз структури та динаміки кредиторської заборгованості.
Кредиторська заборгованість за рахунками бюджетного учетаНа Початок року Кінець годаІзмененіеСумма, тис. руб. Уд. вага,% Сума, тис. руб. Уд. вага,% Абс., тис. руб. Від.,% За уд. вазі,% За бюджетним коштам Розрахунки з платежів у бюджет2457.54631.512474.47827.1516.9320.694.36Расчети по доходах ------- За позабюджетним засобам Розрахунки з платежів у бюджет178.2072.292.6670.03180.874101.502.32Расчети по доходам5162.30866.206640.94572.881478.63728.646.68Всего7798.0611009112.7561001314.69516.86-
Тут ми бачимо, що кредиторська заборгованість організації збільшилася на 16,85% або 1314695 рублів.
Таке може бути через збільшення до кінця року суми кредиторської заборгованості за розрахунками доходів, яка утворилася в результаті передоплати за медичні та освітні послуги. Заборгованість за цим рахунком зросла на 1478638 рублів.
Кредиторська заборгованість за бюджетними коштами за рахунком Розрахунки по платежах до бюджету збільшилася на 16 932 рубля, а з позабюджетних коштів заборгованість за рахунком Розрахунки по платежах до бюджету різко скоротилася на 101.5% або 180 874 рубля. Далі необхідно проаналізувати цей рахунок для з'ясування причин.
2.2 Аналіз структури та складу кредиторської заборгованості за рахунком бюджетного обліку
Для подальшого аналізу кредиторської заборгованості необхідно провести аналіз по рахунку 303 Розрахунки по платежах до бюджету raquo ;. Цей аналіз зведений в таблицю №6.
Таблиця №6.
Аналіз структури та складу кредиторської заборгованості за рахунком 303 Розрахунки по платежах до бюджету raquo ;.
Найменування аналітичних рахунків бюджетного обліку до рахунку 303 Розрахунки по платежах до бюджету на початок року кінець годаІзмененіеСумма, тис. руб. Уд. вага,% Сума, тис. руб. Уд. вага,% Абс., тис. руб. Від.,% За уд. вазі,% За бюджетним коштам Розрахунки по земельному налогу2458.43993.272474.478100.1116.0390.656.84Расчети з фондом соціального страхування - 0.892-0.03- - 0.892-1000.03 Разом за бюджетними коштами 2457.54793.242474.478100.1116.9310.696.87 За позабюджетних коштах Розрахунки за ЕСН6.4570.246.4571000.24Расчет з податку на прібиль115.4254.38181.0707.3365.64556.872. 95Расчети по НДС68.8482.6135.0511.42-33.797-49.09-1.19Расчети по транспортному налогу0.3910.0118.7030.7618.31246833.380.75Расчети по НДФЛ-- - 192.958-7.81-192.958- - 7.81Расчети з фондом соціального страхування з страховим взносам-- - 43.141-...
