відсутня.
Аналіз оборотності дебіторської заборгованості представлений в таблиці 1.12.
Таблиця 1.12 Аналіз оборотності дебіторської заборгованості
ПоказателіАлгорітм расчетаНа початок звітного року кінець звітного годаІзмененіе (+, -) Оборотність дебіторської заборгованості в оборотахВиручка від продажів/Середня дебіторська задолженность4,015,77 + 1,76Період погашення дебіторської заборгованості в днях360 днів/оборотність дебіторської заборгованості 89,7862,39-27,39Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних актівовСтрока 240/Строка 290 баланса0,450,44-0,01В тому числі частка заборгованості покупців і заказчіковСтрока 241/Строка 290 баланса0,390,36-0,03
Дані таблиці 1.12 показують, що стан розрахунків з дебіторами у порівнянні з минулим роком покращився. На 27,39 днів знизився термін погашення дебіторської заборгованості, який на кінець звітного періоду склав 62,39 дня. Оборотність дебіторської заборгованості також покращилася. Частка дебіторської заборгованості склала на кінець звітного періоду 44%, а частка заборгованості покупців і замовників - 36% від загального обсягу поточних активів організації, що свідчить про підвищення ліквідності поточних активів у цілому через стан дебіторської заборгованості.
Аналіз дебіторської заборгованості необхідно доповнити аналізом кредиторської заборгованості (таблиця 1.13).
Таблиця 1.13
ПоказателіДвіженіе средствТемп зростання залишку,% на початок року кінець звітного годаСумма, тис.руб.Уд. вага,% Сума, тис.руб.Уд. вага,% Кредиторська задолженность812290100988197100+21,66Краткосрочная80140998,6698075599,25+22,38В тому чіслеРасчети з постачальниками і подрядчікамі13064216,0811321911,46-13,34Аванси полученние305383,76372013,76 + 21,82Расчети по податках і сборам372464,58662546,7+77,88Кредиты431955,32451614,57+4,55Займы47837058,8968197669,01+42,56Прочая8141810,03369443,75-54,62Долгосрочная108811,3474420,75-31,61В тому чіслеКредіти3540,0400-100Займи00000Прочая105271,374420,75-31,61
З даних таблиці 1.13 видно, що кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду збільшилася на 21,66% і її частка склала 81,3% до валюти балансу, що свідчить про збільшення безкоштовних джерел покриття потреби організації в оборотних засобах. Кредиторська заборгованість організації на 99,25% на кінець року складається з короткостроковій дебіторська заборгованості та на 0,75% з довгострокової заборгованості.
Методика аналізу оборотності кредиторської заборгованості аналогічна методиці аналізу дебіторської заборгованості (таблиця 1.14).
Таблиця 1.14 Аналіз оборотності кредиторської заборгованості
ПоказателіАлгорітм расчетаНа початок звітного року кінець звітного годаІзмененіе (+, -) Оборотність дебіторської заборгованості в оборотахВиручка від продажів/Середня кредиторська задолженность1,071,33 + 0,26Період погашення дебіторської заборгованості в днях360 днів/оборотність кредиторської заборгованості 336,45270,68-65,77Доля кредиторської заборгованості у валюті балансаСтрока 690/Строка 700 баланса0,620,81 + 0,19
Дані таблиці 1.14 показують, що стан розрахунків з кредиторами в порівнянні з минулим роком покращився. На 65,77 днів знизився термін погашення кредиторської заборгованості, який на кінець звітного періоду склав 270,68 днів. Оборотність кредиторської заборгованості також збільшилася. Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості представлений в таблиці 1.15.
Таблиця 1.15 Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості на кінець року
ПоказателіКредіторская задолженностьДебіторская задолженностьТемп росту,% 121,66105,9Оборачіваемость, в оборотах1,335,77Оборачіваемость, в днях270,6862,39
Порівняльний аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості дозволяє зробити наступний висновок: в організації переважає сума кредиторської заборгованості та її темп росту вище, ніж темп приросту дебіторської заборгованості.
Зниження частки власних коштів за рахунок зниження частки додаткового капіталу і нерозподіленого прибутку звітного року говорить про зниження фінансової стійкості підприємства. Відсутність нерозподіленого прибутку можна розглядати як відсутність джерела поповнення оборотних коштів підприємства та підвищення рівня короткострокової кредиторської заборгованості.
Негативним є той факт, що майно підприємства збільшилася за рахунок позикових, а не власних коштів. Підвищення коефіцієнта співвідношення позикових коштів до власних, показує, що відбулося збільшення числа позикових коштів на рубль вкладених в активи власних коштів. Це говорить про...
