lign="justify"> Товщина виробленого картону коливається від 1 до 3 мм (картон марки «ЕВ») і від 0,8 до 2,75 мм (картон марки «Б»).
Для виробництва картону марки «Б» в якості сировини використовується макулатура М - 10, для виробництва картону марки «ЕВ» застосовується целюлоза. Дані про обсяг виробленої продукції в натуральному і вартісному вираженні, а так само дані про витрати на виробництво і їх складі, необхідні для виконання аналізу, наведені в таблицях 2.1 - 2.5.
Таблиця 2.1 Обсяг виробленої продукції у ВАТ «Сокольський ЦПК» за 2012-2013 рр.
Показателі2012 г.2013 г.Проізведено в натуральному вираженні, тКартон марки «Б» 1 881,302 015,16Картон марки «ЕВ» 144,6675,66Валовая продукція в порівнянних цінах 2012 р, руб.Картон марки « Б »16 085 11517 229 618Картон марки« ЕВ »5290 +9402 767265
Таблиця 2.2
Загальні витрати на виробництво картону марки «Б» за елементами
Елементи витрат, руб.2012 г.2013 р.по плануФактіческіМакулатура4 358 +7544 175 2984 683 427Мазут1 886 одна тисяча сто двадцять дві 388 0692 131 597Ел. енергія1 436 9691 745 +5321 705 320Заработная плата2 379 +6123 022 7402 925 013Начісленія на з/п868 425760 +5031 044 583Бензін, масла170 103-267 379Діз. топліво237 409-249 585Матеріали484 537-471 991Запасние часті349 202-275 090Услугі связі44 022-73 515Норматівние м-ли540 000-450 083Прочіе469 214-688 159
Таблиця 2.3
Загальні витрати на виробництво картону марки «ЕВ» за елементами
Елементи витрат, руб.2012 г.2013 р.по плануФактіческіМакулатура2 037 7961 008 6081 065 807Мазут258 006107 593123 364Ел. енергія261 87775 69091 496Заработная плата225 670128 622118 030Начісленія на з/П79 63430 68843 317Бензін, масла26 769-33 239Діз. топліво39 341-30 723Матеріали85 445-11 991Запасние часті29 356-22 920Услугі связі7 400-3 870Норматівние м-ли72 207-45 614Прочіе58 127-73 684
Коментар до таблиці:
- до матеріалів відносяться: фарба, цемент та інші будівельні та оздоблювальні матеріали;
- до нормативних матеріалів відносяться: одяг папочних машин, прокладкові тканину, пакувальний матеріал.
Таблиця 2.4 Дані про обсяги виробленої продукції та її собівартості
Найменування продукціі2012 г.2013 г.Себест-ть 1 т, руб.Кол-во, ТПО плануфактіческіСебест-ть 1 т, руб.Кол-во, тСтоімость 1 т в оптових цінах, руб.Себест-ть 1 т, руб.Кол-во, тСтоімость 1 т в оптових цінах, руб.Картон марки «Б» 7 1831 8815 9822 10912 1376 6472 01512 137Картон марки «ЕВ» 22 38914520 15015554 78022 3897654 780
Таблиця 2.5
Фактори, що впливають на собівартість продукції за 2013
МесяциСебестоімость валової продукції, тис. руб.Проізводітельность праці, т/чел.Чісло днів лікарняних відпусток, шт.Январь2 257,450,73422Февраль2 752,982,07190Март2 945,692,26157Апрель3 110,872,50255Май2 890,632,37161Іюнь2 312,501,78111Іюль2 835,572 , 29138Август2 780,512,22196Сентябрь2 863,102,55175Октябрь2 532,742,16229Ноябрь2 973,222,49180Декабрь2 780,512,25199
3. Аналіз структури собівартості продукції
Розглянемо структуру собівартості картону обох видів за елементами витрат.
Структура собівартості картону марки «Б» за елементами витрат представлена ??в додатку 1. У 2013 р сума витрат на виробництво картону склала 14965741 руб., що вище рівня минулого року на 1741384 руб. і на 2873599 руб. вище запланованого рівня. У структурі собівартості найбільш ємні статті - макулатура, заробітна плата робітників, мазут і електроенергія. Найбільша частка в структурі витрат припадає на макулатуру - порядку 31-33%, причому частка витрат на цей елемент знизилася на 1,7 п.п. в порівнянні з 2012 р, хоча в плані був передбачений зростання даної статті, в результаті перевитрати по макулатурі в порівнянні з планом склав 508129 руб., у порівнянні з минулим періодом 324673 руб.
Друга за величиною стаття в структурі собівартості - заробітна плата персоналу, у звітному півріччі її питома вага склала 19,5%, що на 1,6 процентних пункти вище рівня минулого року, при цьому в плані був закладений значне зростання даного елемента витрат - до 25%. У порівнянні з минулим роком перевитрата по даній статті склав 545401 руб., В порівнянні з планом відбулася економія на 97727 руб.
У структуру собівартості входять також різні допоміжні матеріали - бензин, масла, диз. паливо, запасні частини, нормативні матеріали та ін., загальна питома вага, що доводиться на дані елементи становить 16,5% фактичної собівартості. Торік дані елементи займали 17,4%, проте в плані витрати не були враховані.
