та упаковки готової продукції.
2.Заработанную плату з відрахуваннями на соціальні потреби комірників складу готової продукції, вантажників, працівників відділу маркетингу, відділу збуту.
3.Транспортний витрати, якщо доставку готової продукції до покупця здійснює постачальник.
4.Амортізація обладнання, складу та інших основних коштів.
5.Реклама готової продукції.
6.Услугі зв'язку, пов'язані зі збутом продукції.
7.Прочіе витрати.
Облік витрат на продаж (комерційних витрат) ведеться по рахунку 44. У дебеті цього рахунку протягом цього місяця збираються витрати, пов'язані з продажем продукції, а з кредиту рахунку 44 відбувається списання витрат на продаж, на собівартість проданої продукції (Д-90/2) та розподілення витрат на продаж між вартістю проданої продукції і залишком готової продукції на складі на кінець місяця.
8. Бухгалтерські записи з обліку витрат на продаж продукції
1.спісивается вартість тари і упаковки на витрати на продаж:
Д-44 К-10/4.
2.Начісленна зароблена плата працівникам складів, відділу маркетингу та відділу збуту: Д-44 К-70; одночасно: Д-44 К-69.
3.Ізрасходованно підзвітною особою на оплату реклами: Д-44 К-71. p> 4.Получен рахунок-фактура від транспортної організації за перевезення готової продукції: тариф Д-44 К-76; на суму ПДВ Д-19/3 К-76.
5.Начісленна амортизація основних засобів складу, відділу маркетингу та відділу збуту: Д-44 К-02.
6.В кінці місяця списується на собівартість продажів частину витрат на продаж, що відноситься до проданої продукції.
При відображенні в бухгалтерському балансі готової продукції до фактичної собівартості готової продукції на складі додається, без бухгалтерської проводки, сума витрат на продаж, що відноситься до залишку готової продукції на кінець місяця.
9. Облік продажу готової продукції
Для обліку продажу готової продукції в ЗАТ ТФ В«ЖовтеньВ» використовується рахунок 90. Цей рахунок називають зіставляти і операційно-результатних, тому що, шляхом порівняння дебету і кредиту за цим рахунком виявляють результат від продажу продукції (прибуток або збиток).
За рахунком 90 ведуться субрахунки, які відображають дохід організації від продажу продукції (90/1- виручка і витрати, пов'язані з процесом продажу, 90/2- собівартість продажів, 90/3- ПДВ з продажу, 90/4- акцизи з проданих товарів).
Записи на цих субрахунках ведуться наростаючим підсумком з початок року до кінця звітного року, а в кінці звітного року визначається остаточний фінансовий результат від продажу продукції на рахунку 90/9.
10. Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
Постачальниками є юридичні та фізичні особи, з якими укладено договір на поставку матеріальних цінностей для забезпечення виробничого процесу (до матеріальних цінностей можна віднести: основні засоби, сировина та матеріали, господарський інвентар, товари та інше).
Підрядниками є юридичні та фізичні особи, виконують певні обсяги робіт або надають послуги господарюючому суб'єкту (в даному випадку виконання робіт і надання послуг для ЗАТ ТФ В«ЖовтеньВ»). p> Розрахунки з постачальниками та підрядниками проводяться за розрахунковими документами (розрахунковий документ - це оформлене у вигляді паперового носія інформації або електронного платіжного документа, розпорядження платника своєму банку про списання з розрахункового рахунку грошових коштів у погашення заборгованості постачальнику або підряднику за певні етапи робіт або обсяги матеріальних цінностей).
При розрахунках з постачальниками та підрядниками безготівковими грошовими коштами використовуються такі розрахункові документи: платіжні доручення, інкасові доручення, чеки, акредитиви, платіжні вимоги.
Облік розрахунків з постачальниками ведеться на рахунку 60, при цьому обов'язково ведення аналітичного обліку в розрізі кожного постачальника.
За рахунком 60 може мати місце дебетове сальдо, і воно означає, що організація зробила передоплату постачальнику в рахунок майбутніх поставок матеріальних цінностей. Дана передоплата називається В«авансом виданимиВ». І для того, щоб відобразити на рахунку 60 виданий аванс необхідно відкривати до рахунку 60 субрахунок В«Аванси виданіВ». br/>
11. Бухгалтерські записи з обліку авансів
1.Видача авансу постачальнику: Д-60/аванси видані, К-50, 51. p> 2.При постачання матеріальних цінностей на підставі рахунки-фактури постачальника: Д-08, 10,15 К-60/аванси видані; Д-19, К-60 на суму ПДВ. p> 3.Виданние аванси повинні бути зараховані у рахунок оплати, отриманих матеріальних цінностей: Д-60, К-60/аванси видані.
Аналітичний облік розрахунків з постачальниками та підрядниками ведеться у відомості, в якій відображають не тільки отримання рахунків-фактур від постачальників, а й зроблену оплату.
Перед постачальниками виникают...
