fy"> C + C D ) - F) + (C K + C P )
Показник E C , рівний (C C + C D ) - F, називають власними оборотними засобами. Він відображає величину джерел власних коштів, що залишилися в розпорядженні підприємства після повного забезпечення необоротних активів. Цей залишок знаходиться в мобільній формі та може бути спрямований на формування оборотного капіталу (в першу чергу, виробничих запасів).
З перетвореної балансової моделі випливає, що при EM EC (повної забезпеченості запасів власними джерелами фінансування) буде виконуватися умова платоспроможності підприємства EP CK + CP (грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення та інші оборотні активи повністю покриють короткострокову заборгованість).
На підставі наведених формул виділяють чотири типи фінансової ситуації.
) Абсолютна стійкість фінансового стану підприємства, що гарантує його платоспроможність. Вона задається умовою:
E M C + C K
) Нормальна стійкість фінансового стану підприємства, що забезпечує високу платоспроможність:
E M В» E C + C K
(досить зразкового рівності в межах В± 10%)
3) Нестійкий фінансовий стан, пов'язаний з порушенням платоспроможності, при якому зберігається можливість відновити рівновагу за рахунок джерел, що послаблюють фінансову напруженість (C o ):
EM EC + CK + CO
До складу таких джерел включається сума перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською (с. 620 - (с. 230 + с. 240)).
Джерела, що послабляють фінансову напруженість, можуть бути використані тільки нетривалий час, тому такий стан підприємства оцінюється як передкризовий.
) Кризовий фінансовий стан:
E M > E C + C
