рошові кошти, тут цей термін розглядається як синонім поняття В«платоспроможністьВ».
Для оцінки платоспроможності використовується інформація, що характеризує загальну величину і структуру оборотних (= поточних) активів і короткострокових зобов'язань (= поточних пасивів).
Оскільки показники платоспроможності розраховуються на підставі фактичних (Ретроспективних) даних бухгалтерської звітності, їх використання для оцінки майбутньої здібності не може вважатися цілком безперечним. З цієї точки зору, кращим способом оцінки ліквідності підприємства може бути складання прогнозних фінансових звітів.
Задача аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності організації, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Аналіз ліквідності полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованих у порядку зростання термінів.
Залежно від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи:
А1. Найбільш ліквідні активи - до них відносяться всі статті грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові вкладення.
А2. Швидко реалізованих активи - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати та інші активи.
А3. Повільно реалізовані активи - статті розділу II активу балансу, які включають запаси, ПДВ, дебіторську заборгованість.
А4. Важко реалізовані активи - статті розділу I активу балансу - необоротні активи.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П1. Найбільш термінові зобов'язання - до них відноситься кредиторська заборгованість.
П2. Короткострокові пасиви - це статті В«позикові коштиВ» та інші статті розд. V пасиву балансу.
П3. Довгострокові пасиви - це статті балансу, пов'язані з IV розділу, тобто довгострокові кредити і позикові кошти.
П4. Постійні пасиви або стійкі - це статті III розділу пасиву балансу. p> Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Якщо виконуються перші три нерівності в цій системі, то це тягне виконання і четвертого нерівності, тому важливо зіставити підсумки перших трьох груп по активу і пасиву. У разі, коли одна чи кілька нерівностей мають протилежний знак від зафіксованого в оптимальному варіанті, ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі у вартісній оцінці; в реальній же ...
