lign="justify"> Коефіцієнт покриття (термінової ліквідності) (К п ) К п = (грошові кошти + цінні папери + дебіторська заборгованість) короткострокові зобов'язання;
В
До п1 = 391/574 = 68,12%; К п2 = 872/1194 = 73,03%.
В
Якщо у базисному періоді значення коефіцієнта покриття було трохи менше 70%, то у звітному періоді це значення відповідає рекомендованому (70-80%). Таким чином спостерігається поступове підвищення коефіцієнта покриття, що пояснюється великим збільшенням частки вартості поточних активів порівняно зі зниженням частки вартості короткострокових зобов'язань у структурі балансу.
3) Коефіцієнт поточної ліквідності (К тл )
До тл = оборотні (мобілізовані) засоби/короткострокові зобов'язання; У даному випадку коефіцієнт поточної ліквідності дорівнює коефіцієнту покриття, так як в структурі оборотних коштів відсутні запаси, ПДВ і короткострокові фінансові вкладення.
Значення коефіцієнта є незадовільним як у попередньому, так і в аналізованому періоді, що обумовлено високою питомою вагою короткострокових зобов'язань у структурі балансу і низькою вартістю поточних активів.
4) Коефіцієнт динаміки власних оборотних коштів (К ДЗГ ) К ДЗГ = власні оборотні кошти за звітний період/власні оборотні кошти за базисний період
В
До ДЗГ = -322/-183 = 175,96.
В
Дане значення коефіцієнта свідчить про незадовільний фінансовий стан підприємства, так як вказує не тільки на здійсненні поточної діяльності підприємства в аналізованому періоді за рахунок позикових коштів, а й на посилення цієї тенденції у звітному періоді.
Для ув'язки змін прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів необхідно виконати кілька попередніх розрахунків.
Перший розрахунок - це визначення обсягу закупівель матеріалів за звітний період:
В
М = Rп + Кz,
В
де: М - обсяг закупівель матеріалів за звітний період
Rп - розрахунки з постачальника...
