26789 ,93663986,86372-3, 1214. Позикові кошти, у т. ч.: 341110,1559313,221823,1644.1 Довгострокові пассіви1190, 31500,331264.2 Короткострокові пассіви4.3 Кредиторська задолженность32929, 8544312,921523,165,3 Разом баланс :33678100422321008554-25, 4 У ході аналізу агрегованого балансу можна зробити висновок, що аналіз активу (майна) підприємства дозволив виявити такі основні тенденції: іммобілізовані активи в 2008 році порівняно з 2007 роком збільшилися на 9512 тис. руб., питома вага їх збільшився на 4,3% .
Незважаючи на те, що власний капітал в 2008 збільшився на 6372 тис. руб., питома вага стала менше на 3,1%. Дебіторська заборгованість збільшилася незначно (на 36 тис. руб.), Разом з тим питома вага дебіторської заборгованості зменшився (на 0,6%). Кредиторська заборгованість збільшилася на 2152 тис. руб. p align="justify"> Аналіз основних індикаторів фінансової стійкості і платоспроможності.
Таблиця 4 Аналіз ліквідності балансу кафе "Метеор"
Умовне обозначеніеГруппіровка активів і пасивів балансаАбсолютная велічінаІзмененіе (+; -) 2007 г.2008 р.в тис. руб.в% до початку гАКТІВИА1Наіболее активні актіви897375-522-58, 19А2Бистрореалізуемие актіви1 1831 219363,04 А3Медленно реалізовані актіви30 59840 63810 04032,81 А4Труднореалізуемие актіви0000, 0ПАССІВИП1Наіболее термінові обязательства32925443215165, 3П2Краткосрочние пассіви0000, 0П3Долгосрочние пассіви1191503126, 1П4Постоянние пассіви3026736639637221, 1
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконується така умова:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4
При всіх інших співвідношеннях баланс не вважається абсолютно ліквідним.
У нашому випадку:
А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4
У даному випадку це означає, що підприємство не може негайно погасити короткострокову заборгованість, що тобто баланс підприємства не можна назвати ліквідним. Довгострокова заборгованість однак, може бути погашена за умови реалізації запасів та погашення дебіторської заборгованості. У той же час необоротні активи підприємства не забезпечені власними коштами. br/>
Таблиця 5 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності кафе "Метеор"
ПоказателіОбозн.Формула для расчетаЗначеніе показника на 2007Значеніе показника на 2008Норматів. значеніеОтклоненіе1. Коефіцієнт абсолютної ліквідностіL1L1 = А1/(П1 + П2) 0,2720,069? 0,2 -0,22. Проміжний коефіцієнт покритіяL2L2 = (А1 + А2)/(П1 + П2) 0,630,29? 0,7-0,33. Загальний коефіцієнт покритіяL3L3 = (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) 9,97,8? 2-2,24. Коефіцієнт ліквідності за даними чистих оборотних актівовL4L4 = (А1 + А2 + А3) - (П1 + П2)/(П1 + П2) 8,96,8 -2,24. Загальний коефіцієнт ліквідностіL5L5 = (А1 +0,5 А2 +0,3 А3)/(П1 +0,5 П2) 3,22,4 -0,8 Час, необхідний організації для погашення заборгованості оцінюється за допомогою наступних показників платоспроможності.
Таблиця 6 Аналіз показників платоспроможності кафе "Метеор"
ПоказателіНа початок року кінець годаІзмененіе (+ ;-) Рекомендоване значення1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0 ,2720,069-0, 2036> 0,22. Коефіцієнт термінової ліквідності0 ,630,29-0, 3390,7 - 0,83. Коефіцієнт поточної ліквідності9 ,937,76-2, 168> 2,0
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається як відношення грошових коштів (ДС) і короткострокових фінансових вкладень (КФВ) до всієї суми короткострокових зобов'язань організації (КО):
В
Даний коефіцієнт показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути погашена негайно за рахунок грошових коштів і прирівняних до них короткострокових фінансових вкладень. Рекомендоване значення показника від 0,2 до 0,3 (в деяких джерелах - до 0,5). Досліджуване підприємство в поточному 2008р. здатне погасити негайно від 2% до 0,01% короткострокових боргів.
Коефіцієнт термінової (критичної) ліквідності - відношення грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і короткострокової дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати (КДЗ) до суми короткострокових зобов'язань організації:
В
Показує яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів і коштів у короткострокових цінних паперах, а й за умови повного погашення короткострокової дебіторської заборгованості. Допустиме значення коефіцієнта термінової ліквідності від 0,7 до 0,8. Бажане - 1,0. Тобто грошові кошти і майбутні надходження від поточної діяльності повинні покривати поточні зобов'язання. За цих умов досліджуване підприємство здатне погасити від 6 до 3% своєї короткостроков...
