т позичальника в порівнянні зі середньою прибутковістю банку. Рівень доходів банку повинен бути пов'язаний зі ступенем ризику при кредитуванні. Банк оцінює розмір одержуваної позичальником прибутку з точки зору можливості сплати банку відсотків при здійсненні нормальної фінансової діяльності;
В«метаВ» використання кредитних ресурсів;
В«сумаВ» кредиту. Це вивчення виробляється виходячи з проведення позичальником заходу ліквідності балансу, співвідношення між власними і позиковими засобами;
В«погашенняВ». Це вивчення виробляється шляхом аналізу повернення кредитів за рахунок реалізації матеріальних цінностей, представлених гарантій і використання заставного права;
В«забезпеченняВ» кредиту, тобто вивчення статуту і положення з точки зору визначення права банку брати заставу під видану позичку активи позичальника, включаючи цінні папери.
Таблиця 6 - Методичні підходи до розрахунку та оцінці показників кредитоспроможності
Необхідні для оцінки показники
Умовні позначення
Оціночні показники
2004 рік
2005 рік
Зраді-ня /Td>
1. Прибуток 2. Виручка від реалізації 3. Чисті активи 4. Основні засоби 5. Чисті поточні активи 6. Власний капітал 7. Запаси 8. Загальна вартість активів 9. Короткострокова заборгованість 10. Дебіторська заборгованість 11. Оборотні активи 12. Ліквідні активи
Пр У Ач С0 Ач т К З А Дк Дп А0 Ал
Пр/Ач Пр/В В/Ач В/С0 В/Ач т В/К В/З С0/А З/Ач т Дк/К Дп/У 1). А0/Дк 2). Ал/Дк
0,13 0,08 0,52 0,68 1,90 0,52 1,92 0,68 0,99 0,03 0,04 9,79 9,58
0,27 0,08 0,95 2,01 2,09 0,95 2,17 0,44 0,96 0,03 0,04 15,45 15,32
0,14 0 0,43 1,33 0,19 0,43 0,25 -0,24 -0,03 0 0 5,66 5,74
Розрахунок показників кредитоспроможності свідчить про те, що активи для створення прибутку використовуються ефективно, т.к. в 2005 році прибуток збільшився на 0,14 тис.руб.; виручка від реалізації теж збільшилася на 0,04 тис.руб.; співвідношення виручки від реалізації та основних коштів говорить про те, що підприємство ефективно використовує основні засоби в результаті чого збільшується обсяг продажів. Позитивна тенденція спостерігається в динаміці короткострокової заборгованості, порівняно із звітним роком цей показник знизився на 0,03, рівень дебіторської заборгованості не змінився, в 2004 і 2005 роках він становив 0,03 тис.руб. br/>
5. Можливі шляхи підвищення прибутковості виробництва
Підвищення коефіцієнтів платоспроможності можливо двома шляхами: або збільшення оборотних активів при незмінній сумі короткострокових боргів, або зниження короткострокових боргів. Перший шлях може бути практично реалізований, якщо у підприємства поряд з короткостроковою заборгованістю з'являються інші джерела покриття: збільшується власний капітал, залучаються довгострокові позики і т.д. При цьому розміри короткостроковій заборгованості не змінюються, а оборотні активи мають додаткові джерела покриття. Другий шлях передбачає абсолютне зменшення короткострокової заборгованості в умовах, коли неможливо збільшити власні або довгострокові позикові джерела. Практично це має означати, що підприємство реалізує частину не потрібних йому запасів або отримує дебіторську заборгованість і направляє ці кошти на погашення своїх короткострокових боргів.
Розглянемо, як змінюється коефіцієнт поточної ліквідності при використанні названих шляхів підвищення платоспроможності на підприємстві, де коефіцієнт поточної ліквідності вище 1.
Таблиця 6 - Оцінка можливих шляхів підвищення платоспроможності
Показники в тис. руб.
на Початок
на кінець
1. Оборотні активи
898170
1290259
2. Короткострокова заборгованість
928259
711335
3. Фактичний коефіцієнт поточної ліквідності (стор.1: стор.2)
0,968
1,814
4. Довгостроковий кредит
698
1042
5. Короткострокова заборгованість при отриманні довгострокового кредиту (стор.2 - стор.4)
13558
17508
6. Розрахунковий коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт платоспроможн...
