есам власників, керівників та працівників підприємства. Однак ця залежність не завжди буває такої прямої і безпосередньої.
Скорочення одних податків може привести до збільшення інших, а також до податкових санкцій з боку контролюючих органів. Тому найбільш ефективним способом збільшення прибутковості є не механічне скорочення податків, а мінімізація тягаря податків на базі зростання виробництва, продажу та прибутковості бізнесу, тобто побудови ефективної системи управління підприємством і прийняття рішень таким чином, щоб оптимальною була вся структура бізнесу. Довготривалість, стійкість ефекту зниження податкового тягаря можуть бути забезпечені шляхом ефективного вкладення коштів у виробництво, розвиток підприємства, в тому числі і засобів, вивільнених від ефекту зниження податкового тягаря.
Оптимізація оподаткування та податкового планування повинна будуватися також і на підтримці платниками податків своєї цінової конкурентоспроможності на ринку, маючи на увазі, що велика частина податків включається в продажні ціни товарів і оплачується споживачами.
При податковому плануванні вирішуються оперативні, тактичні і стратегічні питання діяльності підприємства (див. рис.4).
Максимальна ефективність від оптимізації оподаткування досягається, якщо вона проводиться на етапі створення малого підприємництва, поки що не скоєно помилок, які можуть викликати негативні наслідки при здачі звітності до податкових органів.
Природно, якісна і грамотна оптимізація оподаткування підприємств неможлива без залучення кваліфікованого фахівця. (Див. додаток Б)
Це пояснюється тим, що податкове законодавство постійно змінюється і необхідна своєчасне коректування в організації податкового планування.
Спеціаліст розробляє індивідуальні рішення в області оптимізації оподаткування, грунтуючись на особливостях організації бізнесу, що значно збільшує ефективність проведених заходів.
Малюнок 4 - Розглянуті питання в рамках податкового планування
Податкове планування може допомогти:
дотримуватися податкове законодавство шляхом правильного розрахунку податків та своєчасної сплати запланованих сум;
звести до мінімуму податкові суми;
максимально збільшити прибуток;
розробити структуру взаємовигідних угод - допомогти замовникам і постачальникам;
управляти потоками грошових коштів;
уникнути штрафних платежів.
Алгоритм процесу податкового планування будується на стандартного підході до планування як до діяльності, що складається з декількох стадій, які мають між собою прямі і зворотні зв'язки. Це показано на наводиться малюнку 5.
Малюнок 5 - Етапи податкового планування в організації
Важливими при управлінні податковими витратами є питання розробки плану податкових виплат відповідно до податковим календарем, оцінки можливих податкових ризиків, обумовлених специфікою фінансової діяльності та податкового навантаження, що дозволяє співвіднести суму обов'язкових платежів до бюджету з іншими фінансово-економічними показниками організації (виручка, прибуток, додана вартість та ін.)
