ованості по основному боргу. При цьому перший має більш постійний характер (щомісяця банком проводиться переоцінка вкладень у цінні папери за їх ринковою ціною) і включається на відміну від другого до складу основного капіталу банку.
У ролі капіталу другого рівня (додаткового капіталу) може виступати такий гібридний інструмент, як субординований кредит . Він надається комерційному банку на термін не менше п'яти років і може бути затребуваний кредитором тільки після закінчення терміну дії договору, а в разі ліквідації банку - після повного задоволення вимог інших кредиторів. Незважаючи на те, що субординований кредит не підлягає погашенню за ініціативою його власника, він продовжує залишатися терміновим борговим зобов'язанням з фіксованим терміном повернення і, як правило, не може бути повністю використаний для покриття збитків банку, що служить підставою для введення додаткових обмежень на його величину . Зокрема, субординований кредит використовується як елемент додаткового капіталу, не може перевищувати 50% вартості основного капіталу [10].
Власний капітал банку виконує три основні функції: захисну, оперативну і регулюючу. Так значна частка активів банків фінансується вкладниками, головною функцією дуже обмеженого за сумою власного капіталу є огорожа інтересів вкладників. Крім того, капітал банку зменшує ризик акціонерів банку.
Захисна функція означає можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку, а також збереження платоспроможності шляхом створення резерву на активи, що дозволяє банку функціонувати, незважаючи на загрозу появи збитків. При цьому, однак, передбачається, що більша частина збитків покривається не за рахунок капіталу, а за рахунок поточних доходів банку. На відміну від більшості підприємств збереження платоспроможності комерційного банку забезпечується лише частиною власного капіталу. Як правило, банк вважається платоспроможним, поки залишається недоторканим акціонерний капітал, тобто поки вартість активів не менше суми зобов'язань (за вирахуванням незабезпечених), випущених банком, і його акціонерного капіталу [25].
Капітал грає роль своєрідної захисної подушки і дозволяє банку продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених втрат або витрат. Для фінансування подібних витрат існують різні резервні фонди, що включаються у власний капітал, а при масових неплатежі клієнтів по позичках для покриття збитків, можливо, потрібно використати частину акціонерного капіталу.
Оперативна функція банківського капіталу має другорядне значення в порівнянні з захисною. Вона включає асигнування власних коштів на придбання землі, будівель, обладнання, а також створення фінансового резерву на випадок непередбачених збитків. Це джерело фінансових ресурсів незамінний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат. На наступних етапах розвитку банку роль власного капіталу не менш важлива, частина цих коштів вкладається в довгострокові активи, у створення різних резервів. Хоча основним джерелом покриття витрат на розширення операцій служить накопичується прибуток, банки часто вдаються до нових випусків акцій або довгострокових позик при проведенні заходів структурного характеру - відкриття філій, злиття [18].
Регулююча функція. Органи банківського нагляду в особі Централ...
