'язань.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити наступні показники:
Поточну ліквідність=(А1 + А2) - (П1 + П2) (1)
ТЛ 2011 року: початок року=(3843 + 32988) - (33361 + 9007)=36831-42368=- 5537 тис.руб .; кінець року=(+2888 + 37034) - (42967 + 14571)=39922-57538=- 17616 тис.руб.
ТЛ 2012 года: початок року=39922-57538=- 17616 тис.руб .; кінець року=42173-36220=+5953 тис.руб.
ТЛ +2013 року: початок року=42173-36220=+5953 тис. руб .; кінець року=93191-36105=+57086 тис. руб.
З отриманих результатів видно, що в 2011 році підприємство було неплатоспроможним, але до кінця 2012 року воно відновило свою платоспроможність і поступово збільшувало цей показник.
Перспективну ліквідність=А3-П3 (2)
ПЛ 2011 року: початок року=15941 - 17=+15924 тис.руб .; кінець року=53529 - 4982=+48547 тис.руб.
ПЛ 2012 года: початок року=53529 - 4 982=+48547 тис.руб .; кінець року=58024 - 7726=+50298 тис.руб.
ПЛ +2013 року: початок року=58024 - 7 726=+50298 тис.руб .; кінець року=54816 - 4487=+50329 тис.руб.
Зробивши розрахунок перспективної ліквідності видно, що платоспроможність підприємства за 3 аналізованих періоду поступово збільшувалася. Це сталося через збільшення суми повільно реалізованих активів.
Для аналізу платоспроможності на ТОВ «Лідер софт - ВЦ» розраховуються такі фінансові коефіцієнти платоспроможності:
Загальний показник платоспроможності
(найбільш ліквідні активи (А1) + 0,5 * швидко реалізованих активи (А2) + 0,3 * медленнореалізуемие активи (А3))/(найбільш термінові зобов'язання (П1) + 0,5 * короткострокові пасиви (П2) + 0,3 * довгострокові пасиви (П3)) (3)
1) Коефіцієнт абсолютної ліквідності
(грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення (А1))/(поточні зобов'язання (П1 + П2) (4)
2) Коефіцієнт «критичної оцінки»
(грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення + короткострокова дебіторська заборгованість (А1 + А2))/(поточні зобов'язання (П1 + П2)) (5)
3) Коефіцієнт поточної ліквідності
(оборотні активи (А1 + А2 + А3))/(поточні зобов'язання (П1 + П2)) (6)
4) Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу
(медленореалізуемие активи (А3))/(оборотні активи - поточні зобов'язання (А1 + А2 + А3) - (П1 + П2)) (7)
5) Частка оборотних коштів в активах
(оборотні активи (А1 + А2 + А3))/(валюта балансу) (8)
6) Коефіцієнт забезпеченості власними коштами
(власний капітал - необоротні активи (П4-А4))/(оборотні активи (А1 + А2 + А3)) (9)
Дані розрахунків коефіцієнтів платоспроможності наведені в Табл. 1.7.
Таблиця 1.7.
Коефіцієнти платоспроможності за аналізовані періоди ТОВ «Лідер софт - ВЦ»
Показатель2011 год2012 год2013 годНорматівное значеніеНачало годаКонец годаНачало годаКонец годаНачало годаКонец года12345678Общій показник платёжеспособності0,660,720,721,391,392,24? 1Коеффіціент абсолютної ліквідності0,090,050,050,140,140,93? 0,1-0,2 Коефіцієнт «критичної оцінки» 0,870,700,701,201,202,60? 1 Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) 1,251,501,502,802,804,10? 1-2Коеффіціент маневреності функціонуючого капітала1,531,491,490,910,910,49Уменьшеніе показника - позитивний факт Частка оборотних коштів в актівах0,730,790,790,820,820,89? 0,5Коеффіціент забезпеченості власними средствамі0,200,330,330,600,600,73? 0,1
Після розрахунку коефіцієнтів видно, що ТОВ «Лідер софт - ВЦ» працює рентабельно, так як за аналізовані періоди всі показники досягають свого нормативного значення.
Динаміка коефіцієнтів поточної, швидкої та абсолютної ліквідності ТОВ «Лідер софт - ВЦ» представлені на Рис. 1.2, 1.3, 1.4.
Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) виріс за 3 роки з 1,5 до 4,1. За 2013 коефіцієнт поточної ліквідності зріс на 1,3. Цей коефіцієнт дозволяє встановити, в якій кратності поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. Нормальним значення цього коефіцієнта вважається від 1 до 2.
Коефіцієнт швидкої ліквідності виріс за 3 роки з 0,7 до 2,6. За 2013 коефіцієнт швидкої ліквідності збільшився на 1,4. Цей коефіцієнт дозволяє встановити, які кошти можуть бути використані, якщо термін п...
