я до відрахування: (2124 * 50%) * 18/118=162 2506,32 382,32 162 62 90.3 68 90.1 68 62.2п.8 ст.171 НК РФ3Передано товарів на безоплатній основі на суму 90 т. н., ринкова вартість яких становить 160 т. р. Нараховано ПДВ при безоплатній передачі товару 160 24407 91.2 91.2 41 68 п.1 ст.146, ст.40 НК РФ4От постачальників надійшли і були оприбутковані на склад товарно-вироб. запаси, у тому числі ПДВ ПДВ прийнятий до податкового вичету1062 162 16210 19 6 860 60 19п.2 ст.171 НК РФ5Поступілі грошові кошти на розрахунковий рахунок від покупців у рахунок майбутньої поставки товарів, протягом 5 днів виставляється рахунок-фактура і виділяється ПДВ 661100 , 8 51 62 62 68 п.3 ст.168 НК РФ6Перечіслен ПДВ до бюджету: Кт сч.68 - Дт сч.68390,56851п.1 ст.173 НК РФ
Завдання №2
Визначте суму річного резерву по сумнівних боргах і суму щомісячного внеску на формування резерву виходячи з даних по таблиці:
ПоказателіВаріант10Сумма невитраченого резерву по сумнівних боргах за 2008 рік, т. руб1000Результати інвентаризації дебіторської заборгованості станом на 01.01.2009 р Заборгованість підприємства А raquo ;, т. руб1540Срок заборгованості, дней112Задолженность підприємства Б , т. руб380Срок заборгованості, дней34Задолженность підприємства У raquo ;, т. руб2000Срок заборгованості, дней68Задолженность підприємства Г raquo ;, т. руб2100Срок заборгованості, дней35Задолженность підприємства Д raquo ;, т. руб1100Срок заборгованості, дней95
Сума заборгованості по підприємствах А і Д в резерв включається повністю, тому термін заборгованості більше 90 днів; сума заборгованості по підприємству У береться в розмірі 50%, тому що термін заборгованості від 45 до 90 днів. Резерви по підприємствах Б і Г не формуються - термін заборгованості менше 45 днів.
Невитрачений резерв за 2008 рік у розмірі 1000 т. р. зменшує суму резерву на 2009 рік .:
(1540 + 1100 + 2000 * 50%) - 1000=2640 т. р.- Сума резерву на 2009р.
Щомісячні відрахування складуть: 2640/12 міс. =220 т. Р.
Завдання №3
Визначте вартість матеріалів для цілей податкового обліку, відпущених у виробництво виходячи з умов з таблиці з використанням різних способів оцінки списаних виробничих запасів (ЛІФО, ФІФО, середньої собівартості).
Показателіваріант10Остаткі матеріалу на складі на початок місяця, руб. Кількість матеріалів, шт. 160По ціною, руб. 106Поступленіе матеріалу на склад за періодКолічество матеріалів у першій партії, шт. 640По ціною, руб. 112Колічество матеріалів у другій партії, шт. 150По ціною, руб. 110Колічество матеріалів у третій партії, шт. 900По ціною, руб. 95Колічество матеріалів у четвертій партії, шт. 370По ціною, руб. 100Отпущено матеріалів у виробництво, шт. 2100
) метод ЛІФО - по вартості матеріалів останніх за часом придбання:
шт. по 100 р. + 900 шт. по 95 р. + 150 шт. по 110 р. + 640 шт. по 112 р. + 40 шт. по 106 р. =2100 шт. на суму 214 920 р.,
залишок 120 шт. по 106 р. на суму 12720 р.
) метод ФІФО - за вартістю перших за часом придбання матеріалів:
шт. по 106р. + 640 шт. по 112 р. + 150 шт. по 110 р. + 900 шт. по 95 р. + 250 шт. по 100 р.=
=2 100 шт. на суму 215 640 р.,
Залишок 120 шт. по 100 р. на суму 12000 р.
) по середній собівартості:
(160 * 106 + 640 * 112 + 150 * 110 + 900 * 95 + 370 * 100)/(160 + 640 + 150 + 900 + 370)? 103 р.
шт. * 103 р. =216300 р.
Залишок на складі: 120 шт. по 103 р. на суму 12360 р.
Завдання №4
У березні 2008 року був придбаний об'єкт основних. Витрати з придбання склали:
вартість об'єкта - 180 т. руб.;
оплата послуг транспортної організації з доставки об'єкта основних засобів - 12 т. руб.;
Об'єкт був переданий в експлуатацію 6 травня 2008 року. Строк корисного використання та методи нарахування амортизації вказані в таблиці:
ПоказателіВаріант10Срок корисного використання, лет5Метод нарахування амортизації для цілей бухгалтерського учетаметод зменшуваного остаткаМетод нарахування амортизації для цілей податкового учеталінейний метод
Визначте, які різниці виникнуть у системах обліку за 1, 2, 3 місяць експлуатації об'єкта. Відобразіть на рахунках бухгалтерського обліку об'єкти, що виникл...
