зичальника за непогашення кредиту про настання страхового випадку, про неповернення кредиту, страховик дізнається лише в момент закінчення терміну дії договору.
У третю групу входять договори з «відкритими», невизначеними датами початку і закінчення терміну дії договору.
Резерви збитків формуються страховою організацією для акумуляції коштів за майбутнім страхових виплатах, коли страхова компанія знає, що страховий випадок вже стався, і страхові виплати обов'язково будуть.
В залежності від того, наскільки юридично обґрунтована заявка про новому страховому випадку, відповідно до російським страховим законодавством виділяють:
резерв заявлених, але не врегульованих збитків;
резерв що відбулися, але не заявлених збитків.
Під заявленим збитком розуміється грошове вираження збитку, нанесеного майновим інтересам застрахованого в результаті настання страхового випадку, про факт настання якого заявлено страховику в порядку, передбаченому законом або договором страхування.
Методика розрахунку резерву заявлених, але не врегульованих збитків на кінець звітного періоду передбачає стан цього резерву на початок звітного періоду і враховує такі фактори:
суму заявлених збитків за звітний період;
суму збитків, оплачених протягом звітного періоду;
витрати з врегулювання збитку.
Для виконання зобов'язань по страхових виплатах, включаючи витрати на врегулювання, в ситуаціях, коли про настання страхового випадку протягом звітного періоду відомо і, можливо, вже відомо про розмір збитку, але правильно оформлена заявка на звітну дату про збиток відсутній, страховик формує резерв що відбулися, але не заявлених збитків.
Базою розрахунку резерву відбулися, але не заявлених збитків є сумарна базова премія, що надійшла протягом року, що передує даті розрахунку резерву за всіма договорами страхування. Під базовою премією за окремим договором розуміється страховий внесок, зменшений на розмір комісійної винагороди та коштів, передбачених на проведення попереджувальних заходів.
Додаткові страхові резерви формуються страховою організацією з метою дотримання принципу фінансової еквівалентності, відповідно до якого грошові потоки від страхувальників до страховика повинні бути еквівалентні грошовим потокам від страховика до страхувальників. Дотримання цього принципу вимагає, щоб страховик завжди мав кошти, достатні для виконання всіх прийнятих ним зобов'язань.
До числа найбільш поширених додаткових страхових резервів відносяться резерв катастроф і резерв коливань збитковості.
Резерв катастроф формується лише в тому випадку, якщо правилами страхування даної страхової компанії передбачено відшкодування збитку при великих аваріях, катастрофах, дії непереборної сили і т. д. Мета формування резерву концентрація грошових коштів для покриття надзвичайного збитку, який став наслідком великомасштабної аварії або дії непереборної сили. Використовуватися засоби цього резерву можуть лише в тому випадку, якщо спеціальні рішення органів влади визнали подія, що відбулася катастрофою. Порядок, умови формування та використання цього резерву визначаються самим страховиком і узгоджуються з федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
Резерв коливань збитковості є додатковим фінансовим джерелом для страхових виплат в тому випадку, якщо значення збитковості у звітному періоді перевищує її розрахункове значення, що враховується при визначенні страхових тарифів. Під збитковістю розуміється відносний показник, що розраховується як відношення всіх страхових виплат або до сумарної страховій сумі, або до сумарному обсягу страхових премій. Порядок, умови формування та використання цього резерву визначаються самим страховиком і узгоджуються з федеральним органом виконавчої влади з нагляду за страховою діяльністю.
Резерв по страхуванню життя формується страховою організацією за окремим договором страхування для виконання невиконаних або виконаних не до кінця зобов'язань за майбутнім виплат, передбачених умовами даного договору страхування.
Порядок формування резервів із страхування життя визначається особливостями і специфікою відповідних договорів:
довгострокові договори страхування;
за договорами страхування життя страхувальнику обіцяно інвестиційний дохід;
при розрахунках тарифів, страхових резервів, страхових виплат і викупних сум використовуються актуарні методи, що припускають застосування таблиць смертності і норм доходу при інвестуванні тимчасово вільних коштів страхових резервів із страхування життя.
Страхування життя являє собою сукупність видів особистого страхування, які передбачають обов'язки страховика по страхових виплатах у випадках:
дожиття застрахованого до закінчення строку страхування або до визначених договором страхування дати або віку застрахованого;
смерті застрахованого, що наста...
