приклад у вигляді податкового пресингу, в результаті якого страхові послуги не тільки втрачають свою привабливість, а й стають невигідними. Загальний стан оподаткування в страховій сфері характеризується відсутністю системи, єдиної методологічної бази, домінуванням відомчого підходу до встановлення податків, відсутністю стимулів до розвитку страхового ринку.
Грамотна політика держави в даній області виховує у громадян потреба в страхуванні, а держава знімає з себе зобов'язання з відшкодування своїм громадянам всіляких збитків і збитків, заощаджуючи в кінцевому підсумку значні кошти. Крім того, заохочуючи страхування, держава за допомогою страхових компаній отримує величезні інвестиційні кошти для власної економіки.
Цілковита нестабільність національної грошової одиниці як загального еквівалента багато в чому позбавляє страховий бізнес здорової економічної основи для проведення страхових операцій. Чи не прогнозованість динаміки цін на період у кілька місяців на великий перелік товарів і об'єктів істотно ускладнює розрахунок ставок страхової премії, обсягів виплат страхового відшкодування, в відповідно і розрахунок рентабельності страхової організації. Неадекватність виплат страхового відшкодування фінансових втрат відштовхує клієнтуру від страхової організації як засоби захисту на випадок настання несприятливих подій. Катастрофічне інфляційне знецінення грошей також підриває основи довгострокового страхування життя; вилучення грошей у населення шляхом підвищення цін не веде до істотного зменшення маси готівки, а підсилює розвал споживчого ринку та невдоволення широких верств населення. Для нормального функціонування страхового ринку потрібен реальний курс національної валютної одиниці. Тверда валюта є умовою стабілізації економіки, тому треба рішуче йти по курсу Укріплення рубля, до забезпечення його конвертованості.
Окремого розгляду заслуговує проблема оподаткування операцій, пов'язаних зі страхуванням. Фахівці в галузі страхування неодноразово відзначали, що ряд положень російського податкового законодавства створює перешкоди розвитку страхування в нашій країні. В даний час оподаткування потенційних клієнтів страхових компаній настільки нераціонально, що більша їх частина втрачає всякий інтерес до укладення договору.
Крім того, перелік видів страхування, внески за якими включаються до собівартості, можна дещо розширити. Зокрема, до нього мають бути включені страхування цивільної відповідальності за зобов'язаннями внаслідок заподіяння шкоди без будь-яких обмежень, а також страхування експортних кредитів.
Впровадження деяких послаблень в питаннях оподаткування страхових операцій, природно, призведе до деякого зменшення надходжень до бюджету. Однак ці суми, на мою думку, не зможуть зрівнятися з тією вигодою, яку отримає держава за допомогою економії коштів на всіляких компенсуючих виплатах, так як громадянам буде вигідно за рахунок своїх коштів забезпечувати свій страховий захист і, в разі необхідності, компенсувати свої збитки не за рахунок держави, а за рахунок коштів страхових компаній, як це робиться в усьому цивілізованому світі.
Чинна нині система роздільного оподаткування доходів страхових організацій від чисто страхової діяльності та інвестиційної не дозволяє розвивати привабливі для населення довгострокові види страхування, які багато в чому забезпечували б захист грошових коштів громадян від інфляційного знецінення.
У цьому плані доцільно було б перейти до оподаткування прибутку страхових організацій, що обчислюється як різниці між зібраними страховими платежами, доходами страхової організації від інвестицій (банківських відсотків за депозитами, доходів від акцій, нерухомості і ін.) і виплатами страхувальникам за полісами, а також операційними витратами. При цьому із сум, що підлягають оподаткуванню, повинні бути виключені відрахування в резервні фонди по довгострокових видах страхування. В цілому діюча державна політика оподаткування доходів підприємницьких організацій не сприяє накопиченню капіталу для подальшого його реінвестування.
До найбільш серйозних проблем страхового ринку відноситься також введення обов'язкових видів страхування під патронажем деяких міністерств і відомств. Як правило, страхувальники не отримують ніякої страхового захисту, а міністерства або уповноважені комерційні організації акумулюють кошти практично на безоплатній основі, а потім витрачають їх далеко не завжди в інтересах страхувальників. У результаті обов'язкове страхування стає способом відрахування і перерозподілу фінансових ресурсів на користь окремих міністерств і відомств.
Істотним чинником нестійкості в діяльності страхових організацій є відсутність таких сфер докладання тимчасово вільних коштів, які б забезпечували як гарантоване збереження інвестованих кошті...
