ати за документом, руб.Фактіческая сума оплати, руб.Заключеніе аудитора про характер виявлених порушень або про їх отсутствііТоварная накладна №1604 від 11.04.12г.50 днів від дати документа31.05. 12г.04.06.12г.311922,44311922,44Несвоевременная оплата, прострочено 4 дняТоварная накладна №738 від 21.10.12г45 днів від дати отримання товару 07.12.12г.07.12.12г.114913,04114913,04Нарушеній НЕ виявленоТоварная накладна №1658 від 30.04.1330 днів від дати отримання товара11.06.13г.11.06.13г.375699,40357699,40Неверная сума оплатиТоварная накладна №1658 від 30.04.1330 днів від дати отримання товара11.06.13г.12.06.13Остаток суми 18000,0018 000,00Нарушеній НЕ виявленоТоварная накладна № 6138 від 06.08.1321 день від дати отримання товару 02.09.13г. 02.09.13г.61549,6061549,60Нарушеній не виявлено .....................
Завдання аудиту в області перевірки актів звірок завжди є актуальною в плані підтвердження залишків за рахунком 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», що відображаються у звітності підприємства. Таким чином, аудит актів звірок з постачальниками необхідний для підтвердження звітності організації в цілому. Результати оформлені у табл. 11 «Аудит правильності оформлення актів звірки з постачальниками»
Таблиця 11
Робочий документ аудитора (РД - 6)
«Аудит правильності оформлення актів звірки з постачальниками»
Період акту сверкіСальдо ІПСальдо поставщікаЗаключеніе аудитора про характер виявлених порушень або про їх отсутствіі01.01.12 - 30.06.12198 435,46 руб. на користь поставщіка198 435,46 руб. на користь поставщікаНарушеній НЕ виявлено01.07.12 - 31.12.12118 625,17 руб. на користь поставщіка118 625,17 руб. на користь поставщікаНарушеній НЕ виявлено01.01.13 - 30.06.13605 819,91 руб. на користь поставщіка605 819,91 руб. на користь поставщікаНарушеній НЕ виявлено01.07.13 - 31.12.13153 704,05 руб. на користь поставщіка153 704,05 руб. на користь поставщікаНарушеній не виявлено ............
По закінченню перевірки було складено узагальнюючий документ аудитора (табл. 12).
Таблиця 12
Узагальнюючий документ аудитора
Робочий документВиявленние нарушеніяСумма, руб.Рабочій документ - 2В договорі відсутній підпис індиві-дуального підприємця Відсутність номера договораРабочій документ - 3Не вказані реквізити грузополучателяРабочій документ - 4Нарушеній НЕ виявленоРабочій документ - 5Несвоевременная оплата суми 311 922,44 руб. , за договором поставки товару стягується 0.01% від суми документа за кожен прострочений день. Невірна сума оплати, сума оплачена менше суми документа на 18 000,00 руб. За договором поставки товару стягується 0.05% від суми документа за кожен прострочений день133,8Рабочій документ - 6Нарушеній НЕ виявленоІТОГО133,8 Всього при вибірковій перевірці розрахунків з постачальниками ІП Коровіна А.В. сума порушень складе 133,8 руб. у випадку, якщо постачальник стягне пеню за несвоєчасну оплату товару і недоплату. Рекомендовано усунути виявлені порушення та внести коректування в дані бухгалтерського обліку.
В якості рекомендацій ІП Коровіну А.В. було запропоновано посилити внутрішній контроль обліку фінансової діяльності, відслідковувати зміни законодавства регулюючого оподаткування.
Висновок
При написанні даної курсової роботи вивчена література по предмету аудит, розглянуті нормативні документи, що регулюють аудиторську діяльність, а також методика проведення аудиторської перевірки розрахунків з постачальниками. Аудит розрахунків з постачальниками і покупцями дає інформацію про достовірності даних бухгалтерського обліку про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості, її стан і терміни освіти.
Аудиторська перевірка розрахунків на прикладі ІП Коровіна А.В. з постачальниками проводилася відповідно до російськими правилами (стандартами) аудиторської діяльності з метою отримання достатнього рівня впевненості в тому, що облік вищеназваних розрахунків не містить суттєвих викривлень.
При плануванні та проведенні аудиту вищевказаних розрахунків мною розглянуто стан внутрішнього контролю у ІП Коровіна А.В. У процесі аудиту не були виявлені ніякі факти, з яких можна було б зробити висновок про невідповідність системи внутрішнього контролю масштабами та характером діяльності організації, а рівень внутрішнього контролю оцінений як середній.
Вибіркова перевірка наявності первинних облікових документів показала, первинний облік має такий недолік: не завжди заповнюються обов'язкові реквізити форм документів.
Виявлені порушення не є істотними, і я вважаю, що проведена аудиторська перевірка є достатньою підставою для формування позитивної думки про ...
